Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Облагается ли больничный лист страховыми взносами». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Предположим, вы решили купить участок с загородным домом. Как это сделать объясняет практикующий юрист. Садовые дома это строения для временного пребывания, то есть для проживания в них круглый год они не предназначены.
Когда пособие по нетрудоспособности облагается страховыми взносами
Обзоры КонсультантПлюс
Правила начисления пособия
Оплата дней болезни производится исходя из среднего заработка сотрудника по формуле:
Среднедневной заработок определяется по данным о доходах сотрудника за два года, которые предшествовали году начала больничного. То есть при расчете оплаты больничного в 2020 г. необходимо взять данные за 2017 и 2016 годы. Определяется средний дневной доход по формуле:
В расчетную базу включаются выплаты сотруднику, с которых были исчислены страховые взносы. Причем сумма дохода не может превышать предельную величину, установленную для исчисления страховых платежей в ФСС.
Предельная величина выплат
Процент оплаты вычисляется исходя из трудового стажа сотрудника. При стаже менее пяти лет процент оплаты составит 60 %, от 5 до 8 лет — 80 %, свыше 8 лет — 100 % среднего заработка. Если стаж работника менее 6 месяцев, то оплата производится исходя из МРОТ.
Первые три дня болезни оплачиваются за счет работодателя, а последующие — за счет средств ФСС.
Если организация доплачивает сотрудникам до среднего заработка за дни болезни
Таким образом, если доходы сотрудника намного превышают предельные величины, включаемые в расчет среднего заработка, или его стаж не достиг 8 лет, то потери доходов в дни болезни могут оказаться довольно значительными.
В целях социальной поддержки работников компания может для всех либо для некоторых из них установить доплату до среднего заработка в случае болезни.
Такую меру поддержки необходимо обязательно прописать либо в коллективном договоре, либо в трудовом договоре каждого сотрудника. Это позволит учесть такую доплату в расходах при исчислении налога на прибыль.
Страховые взносы с больничных
При начислении пособия по нетрудоспособности возникает вопрос: платятся ли страховые взносы с больничного?
Если компания выплачивает пособие в установленном законодательством размере, то таким видом обязательных платежей выплата не облагается (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ ). При этом не облагается и пособие, выплачиваемое за счет средств ФСС, и пособие, выплачиваемое за первые три дня болезни за счет предприятия.
Кроме того, на сумму, выплачиваемую за счет ФСС, можно уменьшить размер взносов, перечисляемых в бюджет на социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством.
Если же компания установила доплату по листку нетрудоспособности до среднего заработка, то с суммы доплаты необходимо исчислить страховые взносы и перечислить их в бюджет.
Другие удержания и начисления
Независимо от того, больничный облагается страховыми взносами или нет, с него нужно исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.
Еще один распространенный вид удержания — алименты. Они удерживаются из пособий по болезни, поскольку не являются выплатой, на которую не может быть обращено взыскание по исполнительному листу (п. 9 ч. 1 ст. 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ).
Удерживаются ли профсоюзные взносы с больничного листа, устанавливается решением руководства профсоюзной организации. Устанавливается такой порядок внутренними документами профсоюза. Как правило, больничные листы освобождаются от обложения профвзносами. Этот порядок соответствует Постановлению Генерального Совета ФНПР от 29.05.1997 № 3-1, устанавливающему типовые правила уплаты и распределения профвзносов.
Источник: https://ppt.ru/art/bolnichniy/strahovie-vznosi
Облагаются ли страховыми взносами больничные листы
В случае заболевания сотруднику, работающему официально, полагается выплата социального пособия на основании предъявленного больничного листа. Такие выплаты производятся за счет страховых взносов, удерживаемых с его заработка. В этой статье выясним, взимаются ли страховые взносы с больничных пособий, как формируется средства для их выплат, каков порядок осуществления платежей и что может повлиять на обложение пособия страховыми взносами.
Порядок выплаты пособия при временной потере трудоспособности
Пособие, выплачиваемое на основании больничного листка, имеет целью компенсацию заработка работника, имеющего определенный страховой стаж. Оно представляет собой сумму, сформированную в основном за счет средств ФСС. Выплату пособия осуществляет непосредственный работодатель сотрудника. Ответственность за правильное начисление средств государственного ФСС несет руководитель, а также главный бухгалтер предприятия.
Выплата обычно приурочивается к ближайшему платежу зарплаты. Она производится вместе с выплатой расчета или аванса. Платеж осуществляется за весь период болезни, начиная с первого дня заболевания работника. Расходы за первые 3 дня нахождения работника на больничном листе несет работодатель, а остальной период оплачивается ФСС.
Оплата пособий по больничным в связи с уходом за ребенком несовершеннолетнего возраста или взрослым подопечным родственником, находящимся на иждивении работника, а также пособий в связи с беременностью и родами начисляется и выплачивается полностью из средств ФСС.
- С января 2013 года стали использоваться обновленные бланки больничных листов, к оформлению которых стали применяться более высокие требования. Это связано с тем, что ранее выплата больничного пособия осуществлялась непосредственно бухгалтерией того предприятия, в котором трудился заболевший сотрудник, а ФСС компенсировал затраты, понесенные в связи с выплатами пособий только после получения отчетов предприятия.
- С 2016 года стали действовать изменения законодательства, в соответствии с которыми оплата больничного стала наиболее упрощенной.
- В 2019 году во многих регионах запущен «пилотный» проект, согласно которому оплата пособия производится напрямую из ФСС, обходя работодателя. При таком пути осуществления выплат работнику предприятие или организация производит оплату из собственных средств лишь сумму пособия за первые 3 дня пребывания на больничном. В дальнейшем обязанностью бухгалтерии предприятия является только передача в страховой фонд, расположенный территориально поблизости к предприятию, только самого больничного листа и справки о размере заработка сотрудника за два предыдущих года. На основании полученных документов ФСС осуществляет оплату пособия непосредственно работнику, выбранным им способом (на карту, банковский счет или лично).
Размер пособия
Величина пособия, предусмотренного к выплате по больничному листку, определена 7 статьей ФЗ № 255. Она зависит от нескольких факторов:
- причины образования нетрудоспособности;
- времени нахождения сотрудника на излечении;
- его страхового стажа.
Если сотрудник получил травму, не связанную с производством, или заболел и не может выполнять порученную работу, ему обязаны оплатить весь период нахождения на больничном листке:
- инвалиды могут находиться на излечении до 4 месяцев;
- работникам, ухаживающим за нетрудоспособными родственниками, находящимися на их иждивении, выплачивается денежная компенсация на срок до 30 дней, а при наличии у ребенка с заболеванием ВИЧ, длительность периода оплаты на основании больничного листа не ограничена.
Размер выплаты связан напрямую с продолжительностью выплаты страховых взносов (страховым стажем):
Источник: https://lawinfo24.ru/trudovoe-pravo/bolnichnyj/straxovye-vznosy-s-bolnichnyx
Стаж Взимаются ли страховые взносы с больничного листа
Трудовое законодательство гарантирует работающим гражданам возмещение расходов на период временной утраты трудоспособности. Суммы выплачиваются нанимателем в форме пособий. С учётом того, что выплаты условно являются доходом заболевшего сотрудника, у многих зачастую возникает вопрос: облагаются ли страховыми взносами больничные листы.
Принцип взимания страховых взносов
Принцип налогообложения один для всех. Работающие граждане обязаны ежемесячно отчислять процент от своего дохода в следующие специализированные организации:
- Фонд соцстрахования (ФСС);
- Фонд обязательного медстрахования (ФОМС);
- Пенсионный фонд (ПФР).
Различные формы начисляемых страховых взносов идут на цели пенсионного, социального и медицинского обеспечения:
- оплата больничного листа;
- пенсия;
- компенсация отпуска по беременности и родам (БИР);
- медицинское обслуживание.
Система обязательного социального страхования предусматривает порядок, при котором доход работника облагается страховыми взносами, а из них впоследствии идёт оплата больничных листов. Будущие пенсии формируются из ежемесячных отчислений в ПФР. Бесплатное медицинское обслуживание покрывают суммы, перечисляемые в ФОМС. Поступление денежных средств в специализированные фонды происходит централизовано – через работодателей. Именно компании-наниматели выполняют функции налоговых агентов своих сотрудников.
Государство защищает средства граждан, которые они вносят на покрытие своих социальных потребностей, и устанавливает ответственность компаний за уклонение от исполнения функций налогового агента. Такое деяние считается преступлением. Согласно статье 199.1 УК РФ должностное лицо, допустившее неперечисление обязательных взносов за сотрудников организации, будет подвергнуто уголовному преследованию.
Порядок и размер выплат, а также формы и объёмы компенсаций регулируют Налоговый кодекс (НК РФ) и адресные федеральные законы. Основные из них:
| Федеральный закон, регулирующий порядок | Объём удерживаемых сумм (в % от дохода) | Аккумулирующий фонд |
|---|---|---|
| №255-ФЗ от 29.12.2006 «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» |
2,9% | ФСС |
| № 326-ФЗ от 29.11.2010 «Об обязательном медицинском страховании» | 5,1% | ФОМС |
| №400-ФЗ от 28.12.2013 «О страховых пенсиях» | 22% от предельной величины облагаемой базы и далее – 10% | ПФР |
Как видно из вышеприведённой таблицы, страховые взносы на больничный лист и компенсацию БИР составляют 2,9% от ежемесячного дохода, взимаются работодателем и перечисляются на счета ФСС.
Несмотря на то, что аккумуляция денежных средств на покрытие периодов нетрудоспособности происходит в специально созданном фонде, при наступлении страховых случаев выплаты проводит бухгалтерия работодателя. По фактическим расходам компании обращаются в ФСС и компенсирует потраченные деньги. Сам ФСС подключается к процессу в исключительных ситуациях, связанных с неспособностью нанимателя покрыть суммы по обязательным платежам.
Важно знать! В этом случае следует обращаться непосредственно в территориальное подразделение фонда, который и произведёт компенсацию больничного на основании заявления и пакета подтверждающих документов.
Правила выплат пособий по нетрудоспособности
Объём денежных средств социального страхования формируется из отчислений работающих граждан. Чем выше доход конкретного специалиста и чем дольше он трудится, тем больше выплат идёт в ФСС. По этой причине размер пособия напрямую зависит от зарплаты и стажа работы:
| Причины возникновения временной нетрудоспособности | Стаж (год) | Полагающаяся выплата (% от среднемесячного дохода) | За счёт работодателя | Из средств ФСС |
|---|---|---|---|---|
| Заболел или получил травму сам работник | от 8 лет | 100% | оплачивает 3 дня | компенсация идёт с 4 дня |
| 5–8 | 80% | |||
| до 5 | 60% | |||
| менее 0,5 | МРОТ | |||
| Работник обеспечивает уход за ребёнком или родственником | от 8 лет | 100% (10 дней и далее 50%) | не несёт финансовых обязательств | за весь срок |
| 5–8 | 80% (10 дней и далее 50%) | |||
| до 5 | 60% (10 дней и далее 50%) | |||
| 5–8 | 80% | |||
| до 5 | 60% | |||
| БИР | от 0,5 | 100% | ||
| менее 0,5 | МРОТ |
Листок нетрудоспособности выдаёт медицинская организация. В первый рабочий день документ представляют в кадровую службу нанимателя для начисления пособия.
По общему правилу предъявить больничный к возмещению можно в течение полугода, однако повременить с представлением могут только уволенные работники. Штатным сотрудникам бюллетень необходим – и чтобы получить выплату, и для подтверждения уважительных причин отсутствия на рабочем месте. Работодатель передаёт документы в ФСС, где в течение 10 дней проверят законность нахождения на больничном и произведут возмещение. Этот процесс, как правило, не влияет на сроки получения денежных средств работником – они поступят в день следующего начисления аванса или заработной платы.
Облагается ли взносами больничный лист
Налоговое законодательство (ст.20.2 НК РФ) освобождает граждан от необходимости уплаты страховых взносов с дохода, получаемого от работодателя в форме:
государственных пособий;- компенсационных выплат;
- материальной помощи (ограниченный перечень случаев и сумм);
- сумм обязательного и добровольного страхования;
- отчислений на дополнительное пенсионное и социальное страхование;
- компенсация проезда до места проведения отпуска (для работников северных регионов);
- дохода персонала, обслуживающего избирательные кампании и референдумы;
- льгот на проезд (отдельные категории сотрудников);
- оплаты обучения;
- компенсация процентов по займам на строительство жилья.
Больничный лист и компенсация отпуска по БИР, как и все прочие пособия, не облагаются страховыми взносами. Важно понимать, что указанное правило учитывает только ту часть, которую компенсирует ФСС, поскольку выплата из средств фонда является государственным пособием. Исключение распространяется на 3-дневный период болезни работника, который наниматель покрывает за свой счёт. Эти суммы также не подлежат обложению взносами. Все остальные доплаты пособием считаться не могут.
Какими взносами облагается доплата работодателя за больничный
Коллективными договорами и иными руководящими документами конкретной компании может быть предусмотрен особый порядок компенсации временной нетрудоспособности. Так, сотрудникам, которым не хватает стажа до получения пособия в объёме 100%, работодатель вправе доплачивать недостающую сумму. Полное покрытие больничного может происходить в целях мотивации специалистов или по иным причинам, связанным с особыми условиями труда. В любом случае доплата идёт из средств работодателя и государственным пособием считаться не может. В подобных ситуациях больничные листы облагаются страховыми взносами из расчёта 2,9% от суммы, которую доплачивает наниматель.
Важно знать! Зачастую организации выплачивают своим работникам дополнительные пособия и компенсации, не указанные в ст.20.2 НК РФ. Эти суммы также будут считаться доходом гражданина и с них необходимо отчислить взносы.
К вопросу о том, начисляются ли взносы на больничный лист, следует подходить дифференцированно. Такой доход гражданина, как пособие по нетрудоспособности и БИР, не облагается обязательными взносами, но только на сумму, гарантированную государством. Всё что доплачивается работодателем сверху, с позиции налогового законодательства, считается не пособием, а доходом. В данном случае неважно, как именуется такая доплата в руководящих документах компании: пособие, компенсация или выплата. Значение имеет только факт получения денег не из ФСС, а со счетов работодателя – всё, что организация начислит из собственных средств, является объектом налоговых и страховых отчислений.
Источник: https://trudopravo.ru/prodolzhitelnost-trudovoj-deyatelnosti/oblagayutsya-li-strahovymi-vznosami-bolnichnye-listy.html
Платятся ли страховые взносы с больничного
lori-0003918701-bigwww.jpg
Все работники, за которых в Соцстрах платятся взносы, заболевая, имеют право получить больничное пособие. Его начисляют на основании больничного листа, который выдается врачом при болезни самого работника либо, если понадобится уход за больным ребенком, а равно другим членом семьи. Беременным женщинам перед уходом в декрет тоже выдается больничный лист.
Облагаются ли больничные страховыми взносами? Наша статья ответит на этот вопрос.
Страховые взносы с больничных– надо ли облагать?
Больничный оплачивается как работодателем, так и ФСС. Согласно п.1 ч. 2 ст. 3 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, заболевшему или травмированному работнику первые три дня возмещает работодатель своими средствами, а с четвертого дня и до завершения больничного пособие оплачивается Фондом. В остальных случаях (уход за больным ребенком или членом семьи, пособие по беременности и родам и др.), больничный полностью оплачивается средствами Фонда соцстраха. Работник может обратиться за оплатой в течение целых 6 месяцев после болезни, работодатель же должен за 10 дней рассчитать сумму больничного и выплатить его работнику в ближайшую зарплату (ст. 12 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Когда пособие по нетрудоспособности облагается страховыми взносами в ПФР, ОМС и ФСС? Ответ на этот вопрос следующий: больничные страховыми взносами не облагаются никогда. Это относится ко всем предусмотренным законодательством видам пособий по нетрудоспособности. Попробуем объяснить почему.
Пособия по нетрудоспособности, оплачиваемые ФСС, не могут облагаться страховыми взносами на обязательное страхование (пенсионное, медицинское и социальное), поскольку эти пособия – государственные, и от обложения они освобождены на основании п.1 ч. 1 ст. 9 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.
Работодатели, оплачивающие из своих средств больничный за первые три дня, по той же причине не должны начислять взносы на свою часть выплаты, входящую в состав пособия по временной нетрудоспособности.
На больничные не распространяются и страховые взносы в ФСС на «травматизм», о чем говорится в пп. 1 п.1 ст. 20.2 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Как мы выяснили, начисление взносов на больничный лист не производится, но следует помнить, что с полной суммы больничного пособия надо удерживать НДФЛ. Выплата больничного работнику производится уже за минусом подоходного налога (13%). Это не касается только пособия по беременности и родам, освобожденного от подоходного налога на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. Больше никаких налогов и взносов с больничного листа не взимается.
Источник: https://spmag.ru/articles/platyatsya-li-strahovye-vznosy-s-bolnichnogo