Двойной вычет на детей по ндфл в 2020 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Двойной вычет на детей по ндфл в 2020 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Помимо звания, существовала также медаль Ветеран труда, которая не была непосредственно связана со званием. Данная статья поможет ознакомиться со всеми гарантированными государственными органами льготами и справиться со сложностями, которые могут возникнуть при реализации права на них. В любом случае требуется стремление к накоплению полноценных знаний относительно льгот, ведь в этом случае можно пользоваться государственной поддержкой.

Что такое и как получить двойной вычет на детей по НДФЛ

Все жители РФ, получившие наличные/безналичные средства от работодателя должны платить НДФЛ. Данное действие производит организация, выступая налоговым агентом и удерживая подоходный налог.

На сегодняшний день существует несколько категорий граждан, которые могут получить сумму, уменьшающую расчетную базу при исчислении налога на доходы физических лиц в удвоенном размере.

Кому положен?

Стандартный удвоенный вычет по НДФЛ можно получить в двух случаях:

• Если у ребенка законный представитель (отец/мать, опекун/попечитель, усыновитель) признан единственным.

Важно! Официальный развод не является обоснованием для возникновения права на двойную льготу по подоходному налогу

• Если отец/мать официально в письменном виде откажется от своего права на детскую льготу в пользу другого.

Размеры в 2020 году

Установлены следующие размеры двойного вычета (в рублях):

По сути, размер данной стандартной льготы рассчитывается как величина вычета в соответствии с пп.3 п.1 ст.218 НК РФ, увеличенная в 2 раза.

При этом налоговая льгота на ребенка с инвалидностью является дополнительной к основной, то есть она прибавляется к стандартному показателю, положенному за очередность рождения в семье.

Удвоенный НДФЛ предоставляется на протяжении всего календарного года, то есть до тех пор, пока размер заработной платы с 1 января текущего года не превысит 350000 рублей.

Что делать, если вычет окажется больше начисленной зарплаты?

Что такое вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере

Двойной налоговый вычет на детей относится к категории «стандартных». Он прописан в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ и отличается от обычного тем, что предоставляется единственному родителю в удвоенном размере.
Получить данную льготу можно в двух случаях:

1. у ребенка официально есть только один родитель/опекун/усыновитель;
2. у ребенка есть два родителя/опекуна/усыновителя, но второй написал отказ от налогового вычета в пользу первого.

Ситуации немного разные, поэтому требуют отдельного рассмотрения ниже.

1. Начнем с того, что в целом претендовать на вычет за ребенка может родитель, усыновитель, опекун или попечитель, который официально трудоустроен либо работает как ИП и отчисляет налог НДФЛ каждый месяц. Это условие распространяется на обоих родителей.
2. При этом вычет можно получить за детей, которым не исполнилось 18 лет. Если же ребенок учится в ВУЗе на дневной форме, возраст для льготы продлевают до 24 лет.

Когда все условия соблюдены родитель может запросить вычет. В двойном размере он будет начислен родителю-одиночке или при добровольном отказе второго официально работающего супруга в пользу первого. По закону получать данную льготу можно с момента рождения ребенка и до достижения им предельного возраста, дающего право на вычет.

Когда ребенку исполняется 18 лет или же он заканчивает обучение (обычно в середине года), льготу перестают начислять с месяца, следующего за тем, в котором он достиг возрастного предела или закончил учиться.

Подать документы можно в любой месяц года работодателю. Если родитель одновременно числится на нескольких работах, то может выбрать только одного работодателя на свое усмотрение и оформить льготу у него.

Как предоставляется единственному родителю?

Согласно законодательству РФ под понятием «единственный родитель» подразумевается отсутствие у ребенка второго родителя в следующих случаях:

• отец / мать умер (ла);
• отец / мать признан (а) безвестно отсутствующим (ей);
• суд объявил одного из родителей умершим;
• кровное родство между отцом и ребенком по документам не установлено.

Обстоятельства, при которых родитель не может быть признан единственным:

Если единственный родитель является матерью одиночкой, что бывает значительно чаще, чем одинокий отец, то для оформления стандартного налогового вычета в двойном размере понадобятся следующие документы:

• заявление об уменьшении налогооблагаемого дохода, написанное в свободной форме матерью-одиночкой (его нужно отдать в бухгалтерский отдел);
• документ, доказывающий, что одинокая мать не состоит в браке;
• свидетельство о рождении ребенка.

Если в свидетельстве о рождении ребенка в графе «отец» стоит прочерк, то для получения вычета по НДФЛ, необходимо предоставить на работе справку о рождении ребенка (форма №25).

Важно! Стоит также отметить, что подтверждением матери как единственного родителя, может служить документ, в котором отмечено, что сведения о папе ребенка были внесены на основании заявления матери.

Это связано с тем, что до 1999 года справка по форме №25 еще не выдавалась.

заявления для матери-одиночки – word:

Как получить вычет на ребенка за предыдущие годы

Право на получение льготы сохраняется за последние три года. Сделать это по месту работы не выйдет, поскольку бухгалтерия уже закрыла отчетность. Поэтому нужно обратиться в налоговую инспекцию.

С пустыми руками обращаться туда не стоит, лучше заблаговременно подготовить документы:

• справка о заработной плате;
• копия свидетельства о рождении ребенка;
• паспорт;
• заполненная декларация (форма 3-НДФЛ).

Документы можно передать в ИФНС лично или отправить их почтовой связью. При личном обращении при себе необходимо иметь оригиналы документов.

Можно вообще никуда не ходить, а за несколько минут отправить заявку с помощью личного кабинета на сайте nalog.ru.

Заявление анализируется налоговиками на предмет подлинности предоставленной информации, после чего они делают перерасчет, и возвращает уплаченную сверх нормы сумму. Срок для возврата средств составляет 1 месяц от даты подачи заявления. Он увеличивается при проведении камеральной проверки на срок ее проведения.

Порядок предоставления при отказе супруга

Родитель, решивший отказаться от вычета по подоходному налогу в пользу другого, должен написать в произвольной форме заявление об отказе в двух экземплярах и подать сотруднику, работающему в налоговой организации.

Далее этот сотрудник ставит на первом экземпляре отметку, которая подтверждает что заявление получено, и отдает его обратно, а второй он оставляет себе.

Следующим шагом отказавшегося родителя будет передача заявления, на котором стоит отметка, на работу в бухгалтерский отдел для того, чтобы прекратить получение вычета.

А бухгалтерский отдел в свою очередь обязан выдать этому родителю справку по форме 2-НДФЛ за весь период, когда он пользовался налоговым стандартным вычетом.

Выдача данной справки необходима для подтверждения, что на момент отказа сумма дохода родителя не превысила 350000 рублей.

Для получения удвоенного вычета по НДФЛ один из родителей предоставляет на работу в бухгалтерский отдел:

1. свое заявление на предоставление двойной льготы по подоходному налогу;
2. заявление супруга об отказе;
3. каждые 30 дней справку 2-НДФЛ с места работы супруга для подтверждения дохода, а также отслеживания размера суммы заработной платы с начала года (доход не должен превышать 350000 рублей).

заявления при отказе супруга от своего права – word:

Могут потребовать и дополнительные документы, какие именно будут нужны, зависит от конкретного случая.

Например, если ребенку больше 18 лет, то в данном случае, родителю стоит обратиться в государственное высшее учебное заведение и взять оттуда подтверждающий бланк.

Если сотрудник хочет получить двойной вычет в связи с отказом мужа/жены, то в данном случае нужны будет написать заявление второго родителя об отказе и ежемесячно в отдел бухгалтерии приносить его/ее справку 2-НДФЛ.

Что касается сотрудника, устроившегося на работу не с начала года, то ему придется заказывать справку 2-НДФЛ за текущий год с предыдущего места работы.

Если ребенок был рожден до 1 января текущего года, то по закону двойной вычет предоставляется с начала года, а если он родился в текущем году, то в этом случае начисляется с месяца рождения.

Налоговая льготы в отношении подоходному налога предоставляется даже, если заявление с документами были поданы позднее в текущем году.

Если не удалось получить стандартный вычет на ребенка за прошлый год, то за возвратом НДФЛ следует обратиться в налоговую инспекцию.

К сожалению, на сегодняшний день существуют случаи, когда родитель не может отказаться от получения стандартного вычета в пользу другого.

Один из родителей не вправе отказаться от льготного налогообложения в следующих случаях:

супруг официально не трудоустроен;

у второго родителя нет облагаемых доходов;

• супруг находится в декретном отпуске;
• состоит на учете в государственной бирже труда.

Нарастающий итог

Что такое нарастающий итог? Разберем на примере. Вася и Даша решили, что вычет будет получать Даша. Она зарабатывает 40 000 рублей в месяц, Вася — 30 000 рублей.

Даша будет получать двойной вычет с января по август включительно, потому что в период с января по сентябрь она уже заработает 360 000 рублей (40 000 рублей х 9 месяцев) и потеряет право на него.

Тогда право на вычет останется у Васи. И только в одинарном размере. Вася сможет получать вычет до ноября включительно, а на январь его доход нарастающим итогом с начала года достигнет 360 000 рублей, и он лишится права на вычет.

Льгота по подоходному налогу на инвалида

Для получения двойного вычета на ребенка, имеющего инвалидность, родитель или законный представитель должен подать работодателю следующие документы:

• заявление на льготу – на основной и дополнительный;
• свидетельство о рождении ребенка-инвалида, а также свидетельства всех детей, имеющихся в семье;
• справка, подтверждающую инвалидность.

Работник самостоятельно должен доносить информацию работодателю об изменении условий предоставления вычетов.

А что касается справки, подтверждающей факт установления инвалидности ребенка, то она каждый раз обновляется по истечении срока действия старой справки.

Подтверждение статуса матери-одиночки

Матерью-одиночкой считается лицо, воспитывающее собственного или приемного ребенка вне брака. Наличие отца у ребенка не подтверждено либо оспорено в судебном порядке, если родителем записан бывший супруг. Не признается матерью-одиночкой лицо, находящееся в разводе с супругом, отцовство которого установлено. Для подтверждения отцовства также недостаточно внесения в свидетельство о рождении добровольной записи об отцовстве, произведенной со слов матери.

Подтверждением внесением произвольных данных в свидетельство является справка, выданная органами ЗАГС.

К одиноким родителям относятся опекуны, оформившие попечительство в единоличной форме. Статус одинокого родителя с правом на повышенный размер вычета сохраняется и при наличии супруга. Приемные родители и усыновители имеют право на получение двойного вычета при отсутствии брака.

Выводы

Налоговый вычет в двойном размере – одна из разновидностей материальной поддержки граждан, на иждивении которых находятся дети.

Чтобы иметь возможность получить налоговый вычет, у родителя должно быть:

1. официальное трудоустройство;
2. регулярная заработная плата;
3. стабильная уплата НДФЛ.

Вычет в удвоенном размере предоставляется родителю или законному представителю только в том случае, если соблюдены все требования, прописанные в налоговом законодательстве.

Когда мать имеет право на вычет

Налоговое законодательство в нашей стране, предусматривает получение вычета на ребенка в двойном размере, в той ситуации, если мать одиночка. Но граждане не всегда знают о своих правах, поэтому не используют все имеющиеся привилегии.

Следует более подробно разобраться в вопросе, чтобы понимать, в каких именно случаях будет начислена налоговая скидка.

Некоторые граждане, имеющие детей, могут получать вычеты в двойном размере. К таким категориям подходят родители или усыновители:

• Если возраст ребенка до 18 лет – 1400 руб. на первого и второго, и 3000 руб. на каждого последующего ребенка. Если ребенок инвалид – 12 тыс. руб. на ребенка.
• Если ребенку до 24 лет, и он имеет инвалидность 1 или 2 группы, и обучается в очной форме в учебном заведении – 12 тыс. руб. на ребенка.

Кроме законных родителей, получать вычет могут и опекуны. Но компенсация для них будет в два раза меньше. Все суммы, на основании которых рассчитывается вычет, установлены в законодательном порядке.

Плательщики налогов имеют возможность получать стандартные по размеру вычеты, в тех ситуациях, когда их годовой доход не превышает 350 тыс. руб. именно этот порог регламентирован на законодательном уровне.

Источник: https://rks62.ru/imushchestvennye-voprosy/vychety-materyam-odinochkam-na-detej-ndfl.html

Двойной вычет на ребенка: кому положен в 2020 году, условия получения, какие нужны документы

Каждый трудящийся, имеющий доход, является налогоплательщиком по НДФЛ. Этот налог удерживается налоговым агентом (работодателем) в момент выплаты вознаграждения. Законодательством предусмотрена возможность получения работниками льгот по налогу в виде вычетов. Среди них можно выделить такой случай, когда предоставляется двойной вычет на ребенка. Рассмотрим подробнее данную ситуацию.

Кому положен двойной вычет на ребенка в 2020 году

Законодательством предусмотрено, что если у работника есть дети до 18 лет, то он имеет право воспользоваться стандартным вычетом при исчислении налога. Однако, если сотрудник является одиноким родителем, то данная сумма льготы увеличивается в два раза.

В связи с этим можно выделить следующие ситуации, когда сотруднику положен такой вычет:

• Вычет полагается единственному родителю (единственному опекуну, усыновителю, попечителю). Данный факт подтверждается соответствующим документом, например, свидетельством о рождении, где сведения об одном родителе отсутствуют. На вычет могут рассчитывать и родители, если в свидетельстве присутствует запись о втором родителе, но он является умершим, или признанным таковым через суд. Право на двойной вычет одинокий родитель утрачивает, когда он вступает в брак.
• Вычет предоставляется одному из родителей, в случае, когда второй родитель имеет на него право, но отказывается в пользу первого.

Условия предоставления в 2019 году

Рассмотрим подробнее ситуации, когда родителю может предоставляться сумма двойного вычета.

Вычет может предоставляться работнику на ребенка в двойном размере, если второй работник откажется от своего права на это.

Однако, в следующих ситуациях отказ от вычета не допускается:

• Когда второй родитель официально является не трудоустроенным и у него не возникает дохода, а значит и права на использование стандартного вычета.
• Данная ситуация также складывается, если второй родитель в данный момент находится в декретном отпуске или в отпуске по уходу за малышом до полутора лет.
• Если второй родитель не работает, но состоит на учете как безработный в службе занятости, он также не может составить отказ от своего вычета в пользу другого родителя, ведь при отсутствии дохода нет и права на данную льготу.

Вычет родитель может оформить, если второй родитель является трудозанятым, он имеет доход, но отказывается от своего право на применение стандартного вычета в пользу своего супруга.

Отказ от вычета выгоден в ситуации, когда один из родителей имеет значительный доход и может использовать данную льготу короткий промежуток времени, до момента превышения установленной законодательством суммы (350 000 рублей). Обоим родителям выгодно, если будет составлено заявление на отказ от вычета.

После этого работнику, который запрашивает использование о праве на двойной вычет нужно подать заявление и приложить к нему справку и копию отказа второго родителя.

Судьба может сложиться так, что в свидетельстве о рождении ребенка будет указан только один родитель. Им может быть как мать ребенка, так и отец малыша. В этом случае данный родитель имеет официальный статус одинокого родителя.

В большинстве случаев у таких родителей имеется специальное свидетельство, подтверждающее данный статус. Но его наличие не обязательно. Для подтверждения этого факта достаточно предоставить свидетельство о рождении ребенка, в котором графа со сведениями о втором родителе будет пуста.

Для оформления права необходимо подать в отдел кадров заявление на двойной вычет и приложить к нему копию данных документов.

Одиноким родителем может считаться родитель, если его супруг умер, признан таковым или безвестно отсутствующим через суд. В этом случае у ребенка в свидетельстве есть данные на обоих родителей, но к свидетельству прикладывается свидетельство о смерти второго родителя или соответствующее решение суда.

Размер вычетов

Суммы вычетов и порядок их предоставления определяются в НК РФ.

Если ребенок является здоровым, то одинокий родитель либо родитель, в пользу которого от вычета отказался второй, получает льготы по налогу в двойном размере.

В этом случае ребенок будет претендовать сразу на две льготы — непосредственно на ребенка, а также по причине инвалидности. Ранее предоставлялась только одна льгота из них. Однако с выходом разъяснений Минфина, а также благодаря практике судебных дел по этому вопросу, льготы подлежат суммированию.

Что нужно для получения двойного вычета

Рассмотрим список документов, который необходимо собрать и предоставить для оформления двойного вычета.

В любой ситуации для получения вычета необходимо предоставить следующие документы:

• Заявление на двойной налоговый вычет на ребенка;
• Свидетельство о рождении на ребенка, которого запрашивается вычет либо справка об усыновлении;
• Справка из учебного заведения (если ребенок учится в ВУЗе и ему больше 18 лет);
• Справку из МРЭ об инвалидности ребенка (если ребенок имеет инвалидность).

Если у ребенка единственный родитель или опекун дополнительно предоставляются:

• Свидетельство о смерти второго родителя, если право на двойной вычет запрашивается по этой причине;
• Или решение суда о признании второго родителя без вести пропавшим;
• Справка о статусе одинокой матери из ЗАГСа по форме №25;
• Постановление органа опеки и договор об опеке, если за вычетом обращается единственный опекун;
• Копию страницы паспорта и оригинал паспорта с подтверждением, что единственный родитель не вступил в повторный брак.

Если второй родитель добровольно отказывается от своего вычета:

• Копия заявления работодателю второго супруга об отказе от получения вычета на ребенка;
• Справка работодателя второго супруга о том, что ему вычет на ребенка не предоставляется.

Данный пакет документов предоставляется один раз на ребенка. В случае, если у супруга или супругов появляется второй ребенок, необходимо пакет документов собрать и предоставить еще раз.

Если вычет родителю предоставлялся не в полной мере, либо по какой-то причине был предоставлен вообще, то он может за его получением обратиться в налоговый орган по месту своего проживания. При этом необходимо подготовить пакет документов.

В него входят все документы, которые необходимо предоставить работодателю для оформления вычета (за исключением заявления на вычет), а также нужно дополнительно подготовить:

• Декларацию по налогу по форме 3-НДФЛ за год, когда вычет не был предоставлен, либо был предоставлен не в полной мере;
• Заявление с банковскими реквизитами для перечисления излишне удержанного налога;
• Справка о полученных доходах за тот же год по форме 2-НДФЛ.

Что если документы были предоставлены с задержкой

По закону, вычет предоставляется работнику с момента написания заявления. Как правило, это происходит при оформлении на работу. Если работник не оформил этот документ, то и ставить вычет по своей инициативе бухгалтер не имеет права.

На практике может возникнуть ситуация, что сотрудник может оформить заявление и предоставить оправдательные документы не сразу, а спустя какое-то время. В такой ситуации вычет ему предоставляется также либо с момента поступления на работу в организацию, либо с начала календарного года (если он оформился в прошлом году).

На необходимость такого действия указал Минфин в выпущенном письме от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118. В связи с предоставлением вычета, налог также необходимо будет пересчитать.

Источник: https://buhproffi.ru/kadry/dvoynoy-vychet-na-rebenka.html

Налоговый вычет в двукратном размере как одна из налоговых льгот для одиноких родителей и правила его расчета

Неполные семьи для государства нередко представляют определенную угрозу. Чаще всего это связано с тем, что в таких семьях, где воспитание ребенка осуществляет один родитель, а второй либо отсутствует, либо подтвердил отсутствие своего родства с рожденным ребенком, уровень жизни значительно ниже прожиточного минимума. По этой причине на федеральном и региональном уровнях нередко разрабатываются различные программы поддержки и помощи таким семьям. Однако чтобы получить их от государства, требуется документальное подтверждение наличия такого статуса.

На что могут рассчитывать одинокие матери в плане предоставления им налогового вычета на ребенка? Какими законами следует руководствоваться для того, чтобы такие дополнительные льготы получить?

Из каких законов следует узнать о своих правах?

Предоставление налогового вычета для лиц, воспитывающих своего ребенка или нескольких детей в одиночестве, нередко становится дополнительной помощью с материальной точки зрения. Однако получить такой вычет возможно только в том случае, если родитель, который планирует его оформление, официально трудоустроен. В противном случае на помощь от государства можно не рассчитывать.

Для того чтобы данный вопрос был регламентирован с максимальной тщательностью и подробностью, законодатель задействовал несколько крупных нормативных актов, а именно:

• Налоговый Кодекс, который выступает в качестве основного регулятора всех вопросов, связанных с получением всеми трудоустроенными гражданами Российской Федерации налоговых льгот в виде отчисления налогового вычета;
• Трудовой Кодекс Российской Федерации, который регламентирует процедуру взаимодействия сотрудника с его работодателем по всем основным вопросам, среди которых не является исключением и получение налогового вычета;
• Федерального закона №81-ФЗ от 19 мая 1995 года, который регламентирует порядок назначения различных государственных пособий гражданам, которые имеют детей;
• Приказ Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации №1012 от 23 декабря 2009 года «Об утверждении порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей».

Перечисленные нормативные акты осуществляют плотное регулирование вопросов предоставления различного рода льгот и привилегий гражданам, одиноко воспитывающим несовершеннолетних детей, в том числе порядок получения такими гражданами налоговых льгот в виде увеличенного налогового вычета.

Понятие простого и двойного налогового вычетов

Налоговый вычет – это специальная налоговая льгота, которая предоставляется различным категориям граждан для получения того или иного рода финансовой помощи от государства.

Он позволяет освободить от выплаты подоходного налога ежемесячно одну тысячу четыреста рублей из дохода одного из родителей. Предоставление такого налогового вычета осуществляется на основании заявления такого родителя в кадровую службу своей организации с прикреплением к заявлению свидетельства о рождении ребенка.

В том случае, если происходит оформление двойного налогового вычета, то налоговая база, которая будет облагаться налогом, ежемесячно сокращается минимум на две тысячи восемьсот рублей до того момента, пока общая сумма дохода для конкретного человека не достигнет уровня в триста пятьдесят тысяч рублей.

При оформлении налогового вычета увеличивается не только общая сумма, которая не облагается налогом из дохода одинокого родителя, но также и та сумма дохода, максимальное значение которого станет пределом для отмены такой льготы на конкретный год. С начала нового календарного года такая льгота начинает действовать снова.

Кто имеет право на получение налогового вычета в двукратном размере?

В действующем налоговом законодательстве термина «двойной налоговый вычет» на сегодняшний день не содержится. Данный термин используется для того, чтобы в общеупотребительном смысле объяснить такую меру поддержки от государства, когда лицу, воспитывающему в одиночестве ребенка, предоставляется такая льгота.

На сегодняшний день оформить ее получение могут:

• биологический родитель, который по закону считается одиноко воспитывающим своего ребенка (если второй биологический родитель отсутствует либо отказался от своего родства с конкретным ребенком или несколькими детьми);
• усыновитель, который оформил усыновление ребенка без участия супруга, а также не пребывал в официально зарегистрированном браке;
• человек, взявший под опеку ребенка, в отношении которого родители ограничены или полностью лишены родительских прав, если его супруг отказался от оформления опекунства, либо он отсутствует, так как нет официально заключенного брака.

Что означает двойной налоговый вычет для единственного родителя?

Несмотря на сравнительно небольшой размер, который имеет налоговый вычет для граждан Российской Федерации, матери-одиночке он может стать существенным подспорьем, что обусловлено, в первую очередь, тем, что сумма, на которую может быть уменьшена конкретная налоговая база, увеличивается в два раза.

Исходя из таких условий, размер налогового вычета, который может получить одинокая мать, воспитывающая несовершеннолетних детей, устанавливается следующим образом:

• если речь идет об одном ребенке, то на него сумма вычета составляет две тысячи восемьсот рублей из ежемесячного заработка женщины;
• при наличии двух детей сумма налогового вычета на каждого составит две тысячи восемьсот рублей;
• при воспитании третьего и последующего ребенка сумма налогового вычета составит уже шесть тысяч рублей;
• если мать-одиночка воспитывает ребенка-инвалида, независимо от того, о каком по порядку ребенке идет речь, на него будет оформлен налоговый вычет в размере шести тысяч рублей.

Государство предпринимает достаточно активные усилия для того, чтобы всячески поддерживать неполные семьи, в которых нет второго родителя или усыновителя по различным причинам. Именно по этой причине оно разработало большое количество различного рода льгот, направленных на поддержку должного уровня материального благосостояния людей. Одним из таких вариантов следует считать оформление налогового вычета, который предоставляется из заработной платы официально трудоустроенного сотрудника, но в двукратном размере по сравнению с людьми, воспитывающими детей в полных семьях.

Источник: https://zakonguru.com/semejnoje/posobiya-i-lgoty/dvojnoj-nalogovyj-vycet.html

Как получить двойной налоговый вычет на ребенка (детей)

При определенных обстоятельствах родители могут получать двойной налоговый вычет на детей. Такая преференция позволяет уменьшить налогооблагаемую базу и уплачивать НДФЛ с зарплаты в меньшем размере.

Законодательная база

Право на получение стандартного вычета закреплено в ст. 218 НК РФ. Согласно пп. 4 п. 1 данной статьи все родители, усыновители, опекуны и попечители имеют право на льготу при уплате НДФЛ по ставке 13%.

Дополнительные разъяснения содержатся в следующих нормативно-правовых актах:

• письмо Минфина РФ № 03-04-05/91182 от 14.12.18;
• письмо ФНС РФ от 13.01.14 № БС-2-11/13@.

Кто имеет право на уменьшение базы налогообложения

Налогоплательщики, с чьих доходов удерживается НДФЛ по ставке 13%, вправе получать вычет на каждого ребенка, в возрасте до 18 лет или 24 лет при очной форме обучения. Возможность уменьшить базу для налогообложения есть у следующих граждан:

• родители, в том числе разведенные и лишенные родительских прав;
• попечители;
• опекуны;
• усыновители;
• приемные мать/отец.

Двойной налоговый вычет на ребенка предоставляется:

• единственному родителю (опекуну, попечителю, усыновителю);
• матери или отцу, если второй родитель отказался от своего права.

Во втором случае главным условием является наличие у второго родителя права на получение «детской» льготы. То есть у него должен быть официальный доход, подлежащий налогообложению по ставке 13%.

Если супруги официально разведены, то это не является основанием для предоставления двойной льготы. У обоих родителей сохраняется право на уменьшение налогооблагаемой базы.

Кто не может претендовать на льготу

Не вправе получать «детский» вычет следующие категории налогоплательщиков:

• ИП, применяющие спецрежимы налогообложения;
• граждане, получающие социальные выплаты – пенсии, пособие по уходу за ребенком или безработице, стипендии;
• нерезиденты РФ.

Данные категории граждан не имеют дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, а значит, не могут применять к полученным выплатам нормы статьи 218 НК РФ.

Размер льготы

Сумма дохода, не облагаемая НДФЛ при использовании права на «детскую» льготу, зависит от количества детей:

• 1 ребенок – 1 400;
• 2 ребенок – 1 400;
• 3 и последующие – 3 000.

Если ребенок является инвалидом, то родителям предоставляется льгота в размере 12 000 рублей. Для опекунов, попечителей и приемных родителей детей-инвалидов налогооблагаемая база будет уменьшена на 6 000 рублей.

При этом исчисление суммы уменьшения базы для расчета НДФЛ в отношении ребенка-инвалида производится путем сложения вычетов.

Если родитель имеет право на вычет в двойном размере, то сумма льготы увеличивается в 2 раза, и имеет следующие размеры:

При применении двойной льготы ежемесячная экономия от НДФЛ у родителя составит 364 рубля на 1 и 2 ребенка и 780 рублей на 3 и последующих детей.

Очередность детей рассчитывается даже если кто-то из них уже не находится на обеспечении родителей.

Как получить вычет

Право на уменьшение налогооблагаемой базы у налогоплательщика появляется с месяца рождения малыша. Мать/отец могут оформить вычет одним из двух способов:

• в бухгалтерии работодателя;
• через ФНС.

В первом случае на сумму льготы будет уменьшаться ежемесячная база для налогообложения при расчете НДФЛ. Во втором – вся сумма излишне уплаченного налога будет возвращена налогоплательщику по окончанию налогового периода.

Чтобы получить льготу непосредственно у работодателя налогоплательщику нужно написать заявление с просьбой о предоставлении вычета. К заявлению прикладываются копии следующих документов:

1. Свидетельство о рождении/усыновлении на всех детей.
2. Справка из образовательного учреждения, если совершеннолетний обучается по очной форме.
3. Справка об инвалидности, при наличии.

Для получения двойного «детского» вычета дополнительно прикладывается документ, подтверждающий право на данную льготу:

1. Свидетельство о смерти второго родителя.
2. Постановление суда о признании без вести пропавшим.
3. Заявление от второго родителя на отказ от льготы.
4. Справка из ЗАГС по ф. 25.

Справка по 25 форме предоставляется матерями-одиночками. Данный документ подтверждает, что мать не состоит в браке и воспитывает малыша одна.

Если двойная льгота назначается по причине отказа матери/отца от своего права на уменьшение НДФЛ, то необходимо дополнительно представить документы, подтверждающие наличие данного права у отказавшегося родителя. Также ежемесячно придется подтверждать наличие дохода и размер налогооблагаемой базы второго родителя.

После написания заявления бухгалтерия должна предоставить вычет с начала налогового периода, не зависимо от месяца обращения налогоплательщика.

После обращения в бухгалтерию налогоплательщику будет предоставлен вычет до момента прекращения права на его получение.

Если сотрудник меняет место работы в течение налогового периода, то ему необходимо среди прочих документов на оформление «детской» льготы представить в бухгалтерию нового работодателя справку 2-НДФЛ с прежнего места работы.

Если по каким-то причинам налогоплательщик не использовал свое право на уменьшение налогооблагаемой базы через работодателя, он может вернуть излишне уплаченный налог при обращении в ФНС. При этом максимальный срок для возврата составляет три предшествующих года. То есть в 2019 г. можно вернуть НДФЛ за 2018, 2017, 2016 года.

Для обращения в налоговый орган гражданину необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней те же документы, что и для получения «детской» льготы у работодателя. Дополнительно следует приложить справки 2-НДФЛ за каждый год, в котором налогоплательщик не пользовался вычетом, а также заявление с реквизитами для зачисления излишне уплаченного налога.

Когда прекращается право

Налогоплательщик теряет право на получение двойной «детской» льготы при наступлении одного из следующих обстоятельств:

• налогооблагаемая база превысила 350 000 руб в течение одного налогового периода;
• малыш достиг совершеннолетия и не является студентом-очником;
• студент в возрасте до 24 лет закончил обучение по очной форме;
• студент достиг возраста 24 лет;
• смерть младенца;
• одинокий родитель утратил такой статус.

Предоставление двойного вычета прекращается с месяца, следующего за периодом, в котором доход налогоплательщика превышает 350 тысяч рублей. Начиная со следующего налогового периода это право возобновляется.

Если мать-одиночка вступает в брак, то она утрачивает свое право на получение удвоенной льготы с месяца, следующего за месяцем регистрации союза. При этом факт усыновления ребенка не имеет значения.

Двойной вычет на ребенка является правом налогоплательщика, но не обязанностью налогового органа или работодателя по предоставлению льготы. Поэтому гражданин должен самостоятельно позаботиться о предоставлении документов в бухгалтерию или ФНС для оформления льготы.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Источник: https://walaw.ru/nalogi/dvojnoj-nalogovyj-vychet-na-detej

Похожие записи:

• В Какой Срок После Заключения Брака Дают Материальную Помощь На Работе
• В Ленте Когда Продают Спиртное
• Банк отозвал исполнительный лист у приставов