Налоговые вычеты налоговые льготы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые вычеты налоговые льготы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Словосочетание «налоговая льгота» обычно ассоциируется с олигархическими бизнесами, которые платят в бюджет «копейки», по сравнению со своими реальными оборотами. Однако право на получение льгот имеют и обычные граждане.

Налоговая социальная льгота — это возможность уменьшить налогооблагаемую базу НДФЛ, то есть заплатить налог только с части зарплаты. Размер льготы зависит от прожиточного минимума для трудоспособного лица (2 102 грн в месяц) и категории: 50% (1 051 грн), 75% (1 576,5 грн) или 100% (2 102 грн).

НСЛ имеет недостаток: получить ее может только человек с очень маленькой зарплатой. В 2020 году это граждане, зарплата которых к налогообложению не превышает 2 940 грн в месяц. Поскольку официальная зарплата не может быть меньше 5 тыс. грн, НСЛ в размере 50% имеют право воспользоваться те, кто работают на неполную ставку.

Налоговая социальная льгота – 2020: за кем осталось право на нее

1. Одинокие мать или отец, вдова (вдовец), опекун или попечитель — на каждого ребенка в возрасте до 18 лет.
2. Лица, содержащие ребенка с инвалидностью, — на каждого ребенка в возрасте до 18 лет.
3. Лица, которые пострадали в результате Чернобыльской катастрофы, и ликвидаторы ее последствий (первая или вторая категории).
4. Ученики, студенты, аспиранты, ординаторы, адьюнктомы (лица, зачисленные в высшее военное учебное заведение для получения степени доктора философии).
5. Лица с инвалидностью первой или второй групп.
6. Лица, которым присуждена пожизненная стипендия как гражданам, подвергшимся преследованиям за правозащитную деятельность, включая журналистов.
7. Участники боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны.

Например, оклад вдовца, который удерживает пятерых несовершеннолетних детей, составляет 14 тыс. грн. Если он воспользуется правом на льготу, то вместо 2 520 грн с него ежемесячно будут высчитывать 1 101 грн. Экономия за год составит 16 788 грн.

На текущий момент в Украине можно получить вычет в случае приобретения дома или же квартиры в кредит – фактически вернуть часть денег, потраченных на проценты по оплате кредита. Обязательно требуется быть зарегистрированным по адресу данного дома или квартиры. Воспользоваться такой налоговой скидкой можно раз в 10 лет, то есть не единожды, но в случае приобретения еще одного жилья в кредит, получить компенсацию только, если первый кредит полностью закрыт.

Если вы приобрели квартиру в кредит в строящемся доме, можно также получить компенсацию, просто подав декларацию для получения льготы по нарастающему итогу за истекшие годы, в которые вы производили оплату процентов.

Сколько вернут?

Сумма выплаты высчитывается индивидуально в зависимости от того, сколько метров вы приобрели. Максимальный коэффициент применяется для недвижимости метражом менее 100 м2, а если площадь больше, то коэффициент снижается. При этом сумма ограничивается также и доходом гражданина – для получения максимальной суммы нужно иметь официальный доход свыше суммы, которую вы отдаете за проценты. Если вы платите проценты в размере 5 000 грн., например, но официально зарабатываете «минималку», то свыше нее сумму вы не получите.

Также государство старается поощрять граждан, которые оформляют страховку жизни для себя или ближайших родственников (супруга/супруги или детей), а также тратятся на пенсионные взносы. Возвращается налоговая скидка только в случае, если взносы оплачены страховщику, являющемуся украинским налоговым резидентом, или же негосударственному ПФ.

Сколько можно получить?

Сумма возврата за пенсионное страхование в Украине фиксированная – 18% от 2240 грн., т.е. 403,92 грн. Получить больше, увы, нельзя, даже если суммы взносов намного больше – это максимум.

За страхование жизни платят и того меньше и все же это ваши деньги, которые можно и нужно вернуть – 201,6 грн.

Другие важные нюансы:

1. При оплате обучения вернуть впоследствии больше, чем вы заплатили государству, не получится. Если по расчетам сумма скидки будет превышать сумму уплаченных в украинский бюджет налогов, сумму возврата вам урежут.
2. Платить за обучение лучше не за год, а по семестрам. Дело в том, что при расчете скидки будет учитываться только сумма, потраченная за обучение в текущем году. То есть, если вы в сентябре 2019 года оплатите учебу за весь год, в 2020 году вы сможете вернуть скидку только с той суммы, которая ушла на оплату обучения с сентября по декабрь, а компенсация оплаты обучения за период с января 2020 и до лета будет потеряна. Оптимально в сентябре 2019 года, например, оплатить первый семестр (и получить скидку в 2020 году), а второй оплатить в январе (и вернуть свое за этот период в 2021 году).
3. В 2019 г. вынужденные переселенцы в Украине могут получить налоговую скидку за 2018 год за расходы, понесенные за оплату жилья, но только в том случае, если переселенец или члены его семьи не имеют в собственности другой жилой недвижимости на территориях, подконтрольных Украине, а также располагают официальным договором аренды.
4. Крайне важно сохранять все договора и платежные документы, и корректно заполнять декларацию. Известны случаи отказов в скидке в связи с тем, что документально невозможно было подтвердить, что именно налогоплательщик, заявивший о своем праве на скидку, производил оплату обучения или иных услуг.
5. Выплата компенсации производится примерно в течение 60 дней – чем раньше оформите, тем быстрее получите, хотя оформить скидку за предыдущий год можно, конечно, и в течение всего текущего года.

Как получить налоговую льготу или скидку от государства

Ты наверняка знаешь, что жизнь полна неожиданностей и приятных сюрпризов. Тебе потребовались срочно деньги?

• Срочный займ
• Мгновенные займы
• Займ без отказа
• Микрозаймы онлайн
• Экспресс кредит
• Кредит на карту

Согласно положениям статьи 166 Налогового кодекса Украины плательщики налога на доходы физических лиц имеют право на налоговую скидку по результатам отчетного налогового года.

Деньги возвращаются в течение 60 дней на банковский счет, который вы указали в декларации, или почтовым переводом.

Например, резидент страны получил зарплату 76 000 гривен, а НДФЛ (налог на доходы) удержанный из этой суммы составляет 13 680 грн (76000 х 18%). При этом он заплатил 25000 грн за обучение в ВУЗе.

76 000 – 25000 = 51 000 грн.

Соответственно,

51 000 х 18% = 9 180 грн.

И в результате государство вам должно вернуть 4 500 гривен (от размера налога – 13 680 грн отнимаем 9 180 грн).

Налоговая декларация подается до 1 мая следующего за отчетным периодом (годом), согласно п.49.1 и п.49.16.4. НКУ.

Получите совет юриста за 15 минут!

Согласно статье 166 налогового кодекса Украины, воспользоваться налоговой скидкой имеют право:

1. Резиденты Украины, граждане Украины или лица с иностранным гражданством, пребывающие на территории нашей страны более, чем 183 дня в течение всего года.
2. Лица, которые понесли определенные затраты, связанные с приобретением товаров, услуг или оплатой работ резидента (физического или юридического лица), имеющие документально зафиксированные подтверждения. Если вы оплатили обучение своего ребенка в зарубежном учебном учреждении, права на налоговую скидку вы не имеете.
3. Лица, получающие официальную заработную плату или работающие по договорам гражданско-правового характера, которые платят налог с доходов физических лиц. Если вы являетесь физическим лицом предпринимателем (ФЛП), вы также не имеете права на налоговую скидку, поскольку не платите налог с доходов физических лиц.

Необходимо не забывать, что имеются ограничения на получение налоговой скидки.

1. Налоговая скидка предоставляется исключительно резиденту Украины, имеющему регистрационный № учетной карточки плательщика (идентификационный код).
2. Получить налоговую скидку можно только если Вы работаете по по трудовому договору или по найму. Частные предприниматели лишены этого права.
3. Налоговая скидка предоставляется только прописанным в квартире, которую купили в кредит, т.е. это должно быть Ваше основное место проживания.
4. Кредит должен быть выдан на покупку квартиры, которая принимается в залог.
5. Общая сумма налоговой скидки за отчетный налоговый год, не может превышать суммы Вашего годового общего налогооблагаемого дохода.
6. воспользоваться правом на налоговый кредит можно только один раз в 10 лет (например, если кредит на квартиру оформлен в 2011 году, то правом на налоговую скидку можно воспользоваться в период с 2011 по 2021г. и если Вы получили налоговую скидку в 2011 году, то в следующий раз можно получить налоговую скидку только в 2021г.).
7. Если Вы до конца налогового года не воспользовались правом на налоговую скидку, то на следующие налоговые годы такое право не переносится.
8. В налоговую скидку можно внести только суммы, выплаченные в текущем периоде (если Вы получаете налоговый кредит в 2012 году, то нельзя брать для расчетов суммы, выплаченные, к примеру, в 2011-ом).
9. Вы должны документально подтвердить свои расходы договором или кассовым ордером.

Согласно пункту №3, ст. № 166 НКУ, рассчитывать на налоговую скидку можно в том случае, если вы:

1. Проводили оплату по ипотечному кредиту и ваше жилье, которое вы приобрели в результате оформления ипотеки, является вашим основным местом жительства. Если вы приобрели два объекта недвижимости по ипотечному кредиту, то право на налоговую скидку будете иметь лишь на то жилье, в котором прописаны;
2. Делаете пожертвования или вносите благотворительные взносы организациям неприбыльного характера, зарегистрированным на территории Украины, и при этом тратите от 2 до 5 % заработной платы за год;
3. Оплачивали свое обучение или обучение члена своей семьи первой линии родства;
4. Понесли расходы денежных средств на проведение искусственного оплодотворения;
5. Имели расходы, связанные с усыновлением ребенка;
6. Проводили пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды;
7. Осуществляли страховые платежи по договорам накопительного страхования жизни;
8. Пользовались услугами реабилитационных центров и протезно-ортопедическими услугами;
9. Понесли затраты на переоборудование автомобиля и его перехода на газ или биотопливо;
10. Понесли расходы на строительство (покупку) доступного жилья.

Налоговые вычеты в Украине. За что можно вернуть налоги и сколько

С 1 января 2018 года для расчета налоговой скидки за получение образования в отечественных вузах и профтехнических заведениях отменены ограничения по сумме средств уплаченных за обучение и ограничения в отношении учебного периода, за который осуществлен такой уплате.

Теперь учитываются фактически понесенные налогоплательщиком расходы. Указанная норма, предусмотренная изменениями внесенными в пп. 166.3.3 п. 166.3 ст. 166 НКУ.

Получить налоговый возврат имеют право и официально трудоустроенные плательщики налога, которые выплачивают кредит на жилье. Такой возврат им выдается как компенсация части суммы процентов, уплаченных за пользование ипотечным жилищным кредитом. Воспользоваться налоговой льготой можно только при условии, что налогоплательщик зарегистрирован по адресу жилья, приобретенного им по ипотеке.

Если жилье приобретено в ипотеку в строящемся доме, то в первый год после того, как человек зарегистрировался, он имеет право подать декларацию на налоговую скидку нарастающим итогом за предыдущие годы, которые он уплачивал кредит. Дальше такой налоговой скидкой можно пользоваться только в течение 10 лет. Если человек приобрел второй объект (квартиру) и тоже в кредит, то воспользоваться налоговой скидкой он сможет, только если первый кредит выплачен в полном объеме.

Налоговый возврат на проценты, уплаченные по ипотеке, ограничен коэффициентом, который зависит от метража жилья. Граничная отметка здесь 100 кв м. Если площадь больше, расчет будет вестись с учетом понижающего коэффициента. Например, если квартира площадью 107 кв м, то понижающий коэффициент составит 0,96%. То есть из 107 кв м только 96 уплаченных процентов попадает под возврат части подоходного налога.

Перечень документов для оформления налоговой скидки по ипотеке точно такой же, как и в варианте оформления скидки на обучение (кроме справок из учебного заведения и квитанций об его оплате). Но вы еще должны предоставить следующие документы:

• копии ипотечного и кредитного договора;
• документы, в которых указана вся сумма уплаченных процентов за пользование ипотекой (счета, квитанции о перечислении денежных средств, поручение банку, в котором присутствует отметка о перечислении денег).

Основания для начисления налоговой скидки с указанием конкретных сумм отражаются налогоплательщиком в годовой Налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах, утвержденной приказом Миндоходов от 11.12.2013 г. № 793.

Накопительное страхование жизни является идеальным вариантом долгосрочного накопления капитала с наивысшими гарантиями возврата денег и одновременной финансовой защитой семьи. Сегодня многие жители Украины используют такие удобные программы, но лишь единицы из них знают, что с помощью налоговой скидки можно сэкономить на своих платежах по них.

Можно также оценивать возврат оплаченных налогов, как дополнительный доход по программе накопительного страхования. Не зависимо от того, как вы назовете такую возможность, главное то, что вы реально можете каждый год получать деньги от государства в размере до 15% от суммы платежа по программе страхования жизни.

Договор (полис) долгосрочного страхования жизни — это договор страхования жизни, срок действия которого пять и более лет. Такие договора содержат накопительную составляющую и рисковую. Они предусматривают страховую выплату одним платежом или в виде аннуитета (равными частями на протяжении определенного периода) в случаях, когда:

• застрахованное лицо дожило до окончания срока действия такого договора;
• при наступлении страховых событий, которые предусмотрены в договоре;
• застрахованное лицо достигло возраста, который определен договором страхования.

На такую скидку могут рассчитывать следующие лица:

• граждане (резиденты) Украины, обязательно имеющие ИНН, которые являются страхователями и осуществляют страховые платежи по договорам долгосрочного накопительного страхования жизни;
• лица, получающие официальную заработную плату. Для тех, кто занимается частной предпринимательской деятельностью, такая возможность отсутствует – у них обычно налоги уже оптимизированы;
• лица, которые платят по договору страхования и сами являются застрахованными, могут рассчитывать на полную сумму возможной налоговой скидки. А если человек платит по договору, в котором застрахованы родственниками первой линии родства, то размер налоговой скидки будет составлять 50 %.

Вернуть подоходный налог можно только:

• за прошлый год (например, налоговый вычет за 2018 год можно получить в 2019 году);
• при наличии квитанций и других документов, подтверждающих оплату и если в них четко определены стороны.

Рассмотрим подробнее каждую статью расходов, за которую возможно вернуть налоговый вычет.

Налоговую скидку на недвижимость можно вернуть, если:

• была произведена покупка недвижимости;
• было оформлена недвижимость в ипотеку.

Обязательное условие — быть зарегистрированным по адресу приобретаемой недвижимости.

Чтобы получить налоговую скидку на недвижимость, понадобятся документы:

• подтверждающие приобретения недвижимости;
• копия паспорта и идентификационного кода;
• справка о сумме зарплаты и величине подоходного налога за предыдущий год (из бухгалтерии).

Расчет налоговой скидки будет осуществляться не от стоимости недвижимости, а от суммы налогов за нее уплаченных.

Важно: если площадь приобретенной квартиры или дома выше 100 кв.м., расчет налоговой скидки будет произведен по меньшему коэффициенту. И чем выше площадь, тем ниже коэффициент.

Налоговая скидка на расходы в виде пожертвований будет возвращена налогоплательщикам, если те за предыдущий календарный год передали в собственность средства или имущества в ведение неприбыльных организаций Украины. Обязательное условие — такие организации обязаны присутствовать в реестре неприбыльных организаций Украины.

Для этого нужно подать в налоговую:

• копия договора о пожертвовании;
• копия паспорта налогоплательщика;
• чеки, квитанции и/или кассовые ордера, свидетельствующие о передаче пожертвования.

После того, как все документы поданы, налогоплательщик может ожидать налоговую скидку в размере 4% от суммы подоходного налога за прошлый год.

Налоговая скидка на страхование может быть выплачена налогоплательщику, если тот оплатил:

• сумму по страховому полису,
• пенсионные отчисления

на свой счет, счет любого члена семьи, в государственные или негосударственные пенсионные фонды.

Налоговая скидка на усыновление дает возможность налогоплательщику вернуть часть расходов, которые были потрачены на оплату государственных услуг. Для этого, необходимы документы:

• документы о усыновлении;
• документы об уплате государственной пошлины;
• справка с места работы о сумме зарплаты за предыдущий год.

Как и в ситуации с репродуктивными технологиями, налоговая скидка на усыновление рассчитывается от ⅓ годового налога на доход.

На получение налоговой скидки на переоборудование автомобиля имеют права официально работающие владельцы автомобилей, если они изменили работу мотора транспортного средства с классического бензина или дизеля на биотопливо (биодизель, биоэтанол, сжиженный газ).

Для этого необходимо предоставить в налоговую:

• документы о переоборудовании автомобиля;
• квитанции о проведении и стоимости работ;
• справка с места работы о сумме зарплаты за предыдущий год.

Налоговая скидка на ипотеку, обучение, лечение и страховой вклад

С 1 января 2017 года был отменен минимальный размер суммы расходов на образование, на которую можно было оформить налоговый вычет. При этом было определено право на оформление, как на плательщика, так и на его родных первой степени:

• родителей;
• детей;
• мужа или жены.

Уточнение!

Покупка жилья сопровождается большими расходами. Каждый гражданин, согласно ст. 166 НКУ, имеет право на возврат налогового вычета за приобретение жилья и налогов, которые были уплачены при оформлении дома или квартиры. Вернуть средства можно только при наличии прописки по адресу недвижимости и заполненной с использованием электронной цифровой подписи декларации на официальном сайте фискальной службы.

Расходы, связанные с лечением, подлежащие возврату налога, могут вернуть только физические лица. Обязательным условием для оформления является заключение расчета с резидентами Украины. Оплатив лечение за границей, право на налоговый вычет пациент утрачивает.

Важно!

Пенсионеры, юридические лица и военнослужащие не могут оформить налоговую скидку.

Все граждане Украины, работающие официально, с регистрацией и имеющие идентификационный код, могут вернуть 18% от суммы, потраченной для взносов на различные виды страхования. Исключением являются частные предприниматели – их налоги априори оптимизированы и не подлежат возврату.

Налоговый вычет начисляют за такие виды страхования:

• пенсионные сбережения – вклады и счета банковских фондов;
• долгосрочное страхование жизни на срок от 5 лет;
• пенсионный депозит в банковской финансовой организации;
• вклады в негосударственных пенсионных фондах.

В каждом договоре страхования жизни есть рисковая и накопительная составляющая. Страховая выплата по ним положена, когда клиент достигает оговоренного договором возраста, при наступлении страхового случая или при окончании срока действия договора.

Страховые взносы не могут быть больше суммы прожиточного минимума для трудоспособного человека. При оплате налогового вычета действует базовый коэффициент 1,4, если клиент платил взносы за себя. При оплате за членов семьи окончательная сумма делится на 2. При этом учитывают военный сбор 1,5%.

Налоговая скидка в Украине: за что положена и как получить

Чтобы получить налоговый вычет за квартиру, необходимо работать официально и ежегодно заполнять декларацию о доходах. Чем выше официальная заработная плата и другие доходы налогоплательщика, тем больше налогового вычета он получит при подаче заявления. Независимо от того, какой была форма покупки – кредит, наличные, должны быть соблюдены условия:

• дом или квартира являются единственным местом проживания заявителя;
• недвижимость оформлена на плательщика;

Налоговый вычет по ипотеке будет начисляться ежегодно на протяжении 10 лет, начиная от даты оформления кредита.

Получить налоговый вычет за квартиру в ипотеке или приобретенную за наличные средства могут все граждане, впервые приобретающие жилую недвижимость. Претендовать на льготу могут также те, кто имеет другие статьи расходов, предусматривающие получение скидки: учеба, страхование, лечение, ремонт и т.д.

Важно!

Категории граждан, освобожденные от уплаты налогов при оформлении сделок с недвижимостью, обязаны внести обязательный 1% сбор. Вернуть его можно при обращении в административный суд.

Для оформления необходимо оплатить обучение и собрать документы:

• оригиналы и копии паспорта и идентификационный код;
• свидетельство о рождении ребенка (если оплачивается его обучение);
• свидетельство о браке (при оплате обучения мужа или жены);
• квитанцию из учебного учреждения об оплате услуг;
• справку о периоде обучения;
• договор с учреждением о том, что они имеют право на предоставление платных услуг;
• справку о доходах Ф 3;
• заполненную декларацию о доходах и имуществе.

Важно!

Список документов, подтверждающий право на получение налоговой скидки, необходимо хранить в течение 3 лет.

Налоговая социальная льгота (далее — НСЛ) — это право работника уменьшить сумму его месячного налогооблагаемого дохода в виде зарплаты, получаемой от одного работодателя. Такое право работника прописано в п. 169.1 НКУ.

Право на применение НСЛ имеет каждый плательщик НДФЛ, получает зарплату. Однако воспользоваться таким правом работник сможет только тогда, когда сумма начисленной ему за месяц заработной платы не превысит предельного размера дохода для применения НСЛ.

НКУ условно разделил НСЛ на несколько видов:

— общая НСЛ — равна 50% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года;

— равный 100% общей НСЛ;

— равный 150% общей НСЛ;

— равный 200% общей НСЛ.

Право на общую НСЛ имеет любой налогоплательщик. Поэтому в 2020 году каждый работник имеет право на общую НСЛ в сумме 1051 грн (2102 грн х 50%).

А вот повышенные размеры ПСП, которые можно применить в специфических случаях, будут несколько выше (см. Таблицу 1).

Таблица 1

Право на льготу	Размер льготы (грн)
Общая НСЛ для всех налогоплательщиков (пп. 169.1.1 НКУ)	1051,00
Повышенная льгота для налогоплательщика, который удерживает двух или более детей в возрасте до 18 лет (100% общей НСЛ), в расчете на каждого такого ребенка (пп. 169.1.2 НКУ)	1051,00
Повышенная льгота для налогоплательщика, который соответствует одному из признаков, перечисленных в пп. 169.1.3 НКУ, (150% общей НСЛ). При этом льгота на детей согласно пп.пп. «а» и «б» пп. 169.1.3 НКУ предоставляют в расчете на каждого ребенка	1576,50
Повышенная льгота для лиц, перечисленных в пп. 169.1.4 НКУ (200% общей НСЛ)	2102,00

Работник может воспользоваться правом на НСЛ только по одному месту работы (пп. 169.2.1 НКУ). Сделать он может это как по основному месту работы, так и по совместительству.

Чтобы к зарплате работника его работодатель смог применить НСЛ, сотруднику нужно подать соответствующее заявление о самостоятельном избрании места применения НСЛ (пп. 169.2.2 НКУ).

Если работник имеет право на льготу в размере 100% на детей, в размере 150% или 200%, вместе с заявлением необходимо представить соответствующие подтверждающие документы.

Перечень таких подтверждающих документов установлен Порядком представления документов для применения налоговой социальной льготы, утвержденным постановлением КМУ от 29.12.2010 г.. № 1227.

Важно!

К зарплате госслужащих НСЛ следует применять без подачи заявления о применении НСЛ, но с представлением подтверждающих документов (в случае необходимости) для установления размера льготы (пп. 169.2.3 НКУ).

Если работник имеет право на НСЛ из двух или более оснований, то применяется одна льгота по основанию, которое предусматривает ее наибольший размер. Такое правило прописано в пп. 169.3.1 НКУ.

В то же время из этого правила есть и исключения. Так, если налогоплательщик удерживает двух или более детей, один (несколько) из которых является лицом с инвалидностью, то НСЛ в размере 150% на ребенка с инвалидностью прилагается к льготы в размере 100% на других детей.

Ежегодное возобновление заявления о применении льготы Налоговым кодексом не предусмотрено. Однако если у налогоплательщика возникает право на применение НСЛ по другим основаниям, чем те, которые были указаны в предыдущем заявлении, такой плательщик должен подать новое заявление с соответствующими подтверждающими документами.

• Довідник № 97/1 податкових пільг, що є втратами доходів бюджету (станом на 01.04.2020)
• Довідник № 96/2 інших податкових пільг (станом на 01.01.2020 р.)
• Довідник № 96/1 податкових пільг, що є втратами доходів бюджету (станом на 01.01.2020 р.)

Все документы

Размеры ставок НДФЛ определены в ст. 167 НКУ. Основной ставкой является 18%. Она применятся почти для всех видов доходов граждан

• заработная плата;
• всевозможные компенсационные Рё поощрительные выплаты, прочие выплаты Рё вознаграждения, которые начисляются РІ СЃРІСЏР·Рё СЃ трудовыми отношениями Рё РїРѕ гражданско-правовым договорам;
• выигрыш РІ государственную Рё негосударственную денежную лотерею;
• выигрыш РёРіСЂРѕРєР° (участника), полученный РѕС‚ организатора азартной РёРіСЂС‹.
• Рё С‚.Рґ.

Ставка в размере 18 % применяется для пассивных доходов:

• РґРѕС…РѕРґС‹ РІ РІРёРґРµ процентов РЅР° банковских счетах (депозит, текущий);
• процентный (дисконтный) РґРѕС…РѕРґ РїРѕ именным сберегательным (депозитным) сертификатам;
• процентный вклад (депозит), паевая выплата РІ кредитном СЃРѕСЋР·Рµ
• дисконтные РґРѕС…РѕРґС‹
• выплаты РїРѕ облигациям
• инвестиционные РґРѕС…РѕРґС‹
• роялти

Дивиденды облагаются двумя способами:

• получение дивидендов РѕС‚ предприятия, которое пребывает РЅР° общей системе налогообложения, облагаются РїРѕ ставке 5%
• дивиденды РѕС‚ предприятия-неплательщика налога РЅР° прибыль (РІ С‚.С‡. единоналожники) — облагаются РїРѕ ставке 9%.

Ставка 15% применяется для базы налогообложения по доходам, начисленным как пенсия, сумма которой превышает установленный государством размер суммы пожизненного содержания.

Ставка 10 % применяется для зарплаты шахтеров, занятых на подземных работах полный рабочий день и не менее 50 % годового рабочего времени, а также работников соответствующих государственных военизированных аварийно-спасательных служб (п.167.4 НКУ).

При начислении доходов в форме заработной платы база налогообложения определяется как начисленная заработная плата, уменьшенная на сумму единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, страховых взносов в Накопительный фонд. Тут все просто, поскольку предприятия используют бухгалтерские услуги.

При начислении доходов в виде вознаграждения по гражданско-правовым договорам за выполнение работ (предоставление услуг) база налогообложения определяется как начисленная сумма такого вознаграждения.

Часто можно услышать РІРѕРїСЂРѕСЃ, уплачивается ли подоходный налог СЃ минимальной зарплаты. Да, оплата осуществляется, поскольку установление минимальной зарплаты – это мера социальной защиты работника Рё его труда, Р° РЅРµ некая необлагаемая налогом величина. Однако РїСЂРё невысоком заработке будет применена налоговая социальная льгота.

Размер социальной льготы определяется в процентном соотношении к прожиточному минимуму для трудоспособных лиц на 1 января (в расчете на месяц). Поскольку прожиточный минимум определяется каждый год, размер налоговой льготы тоже ежегодно меняется.

При расчете льготы используется минимум, установленный на 1 января, и в течение года ее размер не меняется, несмотря на дальнейший рост прожиточного минимума.

Пример. НКУ предусматривает, что налоговая льгота составляет 50% прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января. Поскольку на 1 января 2020-го прожиточный минимум равен 2102 грн., то налоговая льгота весь год будет составлять 1051 грн.

Чтобы воспользоваться льготой, нужно подать по месту работы письменное заявление и документы, подтверждающие такое право. Место работы, где человек желает получать льготу, он выбирает сам. Налоговая льгота начинает применяться со дня получения работодателем заявления и подтверждающих документов. Этот момент не касается госслужащих, которым не надо подавать заявление, требуются только подтверждающие документы. Например, человек работает на предприятии с 20 июня 2019 года, а заявление о применении общей налоговой льготы подал 15 января 2020 года. Значит, льгота будет применяться только к январской зарплате. А заработков за предыдущие периоды не коснется.

Сумма льготы ежемесячно вычитается из зарплаты, до начисления налога.

Пример. Зарплата работника – 1450 гривен. Это РІ пределах установленных ограничений, значит, РѕРЅ имеет право РЅР° льготу.

Теперь подсчитаем сумму налога (18%) без применения льготы:

1450 С… 18% = 262 РіСЂРЅ.

После вычета налога работник на руки получил бы 1188 грн. без учета налоговой льготы.

Посчитаем налог с учетом льготы. Сначала вычтем ее из зарплаты:

1450 РіСЂРЅ. – 1051 РіСЂРЅ. = 399 РіСЂРЅ.

Рассчитаем подоходный налог в размере 18%:

399 С… 18% = 71,82 РіСЂРЅ.

С учетом налоговой льготы работник будет получать на руки 1378,18 грн.

Существует ряд условий, ограничивающих получение налоговой льготы.

^К началу страницы

Самое главное, что нужно знать о налоговых вычетах — это то, что претендовать на них может налоговый резидент Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%.

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Кто имеет право на налоговую льготу?

• Налог
• Оборотные активы
• Бухгалтерский учет
• Бухгалтерский баланс
• Юридическое лицо
• Бухгалтерская отчетность (финансовая отчетность)
• Гражданско-правовой договор (ГПХ)

Вернуть НДФЛ могут только те, кто его платил. Согласно Налоговому кодексу РФ, вычет по подоходному налогу вправе получить:

• граждане РФ, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору и уплачивающие НДФЛ;
• пенсионеры, продолжающие работать или работавшие в отчетный налоговый период;
• иностранцы, проводящие в России более 180 дней в году и уплачивающие НДФЛ в бюджет РФ;
• граждане РФ и иностранцы-резиденты РФ, продавшие имущество, находившееся в собственности менее трех или пяти лет (см. выше в главе “Имущественный налоговый вычет”).

Получить вычет через налоговую инспекцию можно примерно за 4 месяца, начиная с 1 января следующего года. То есть если вы, допустим, прошли обучение в автошколе в 2019 году, то с 1 января 2020-го имеете право подать документы на возврат НДФЛ. Три месяца уходит на камеральную проверку декларации 3-НДФЛ. Если все в порядке, еще 30 дней – на перечисление возвращаемого налога. Если вы оформляете вычет на покупку недвижимости, четырехмесячный срок действует только в первый год. При переходе неиспользованного остатка на следующий налоговый период камеральная проверка документов на вычет проходит гораздо быстрее – при подаче декларации в первых числах января деньги можно получить уже в феврале.

Получать вычет (в форме зарплаты без удержания НДФЛ) можно уже со следующего месяца после предоставления в бухгалтерию вашей организации уведомления из налоговой инспекции о праве на вычет, а также заявления о предоставлении этого вычета. Если речь идет об имущественных вычетах, переходящих на следующий год в случае неполного использования, то их можно оформить у работодателя и в дальнейшем, но более логично вернуть остаток НДФЛ одной суммой, подав документы в ИФНС.

Налоги для многодетных семей в 2020 году

Стандартные вычеты по налогам имеют одно большое отличие от трёх других типов – они не связаны с несением налогоплательщиком тех или иных расходов. Чтобы получить данную налоговую льготу, нужно лишь относиться к тем категориям граждан, которым она положена законом. Предоставляются вычеты одним из агентов-работодателей, выплачивающих гражданину доходы. Каждый налогоплательщик сам волен выбрать, откуда черпать возвраты по налогам. Отметим, что и прямой наниматель, и другой налоговый агент способны предоставлять гражданам стандартные льготы. Так, человек может сдавать в аренду автомобиль (деньги, полученные им, облагаются 13%-ной ставкой) и вправе требовать вычета у компании-арендатора.

Итак, рассмотрим, какие же категории граждан могут рассчитывать на стандартную льготу по налогам. В первую очередь, сумма налога уменьшится на пятьсот рублей ежемесячно для следующих плательщиков:

1. Награждённых орденом Славы трёх степеней.
2. Жителей блокадного Ленинграда.
3. Узников концентрационных лагерей.
4. Страдающих лучевой болезнью лиц (и иными недугами из-за облучения радиацией).
5. Доноров костного мозга, благодаря которым выжили люди.
6. Инвалидов с детства, а также инвалидов вторых и третьих групп.
7. Героев СССР и России.
8. Супругов и родителей военнослужащих, которые погибли при защите Родины.
9. Эвакуированных из чернобыльской зоны отчуждения.

Уменьшение налоговой суммы на три тысячи рублей, распространяется на:

1. Инвалидов Великой Отечественной войны.
2. Инвалидов первой, второй и третьей группы, получивших серьёзный вред здоровью при защите (воинской службе) Родины.
3. Получивших травмы или лучевую болезнь на производственном объединении «Маяк» и при сбросе радиационных отходов в Течу.
4. Лиц, принимавших участие в учениях, сборке и испытании ядерного оружия.
5. «Чернобыльцев», пострадавших при ликвидации трагедии.
6. Военнообязанных — участников (включая уже уволенных со службы) работ на объекте «Укрытие».

Налогоплательщики, имеющие на попечении ребёнка и супруги кровных родителей, могут также получить стандартный вычет за детей. Эта льгота будет предоставлена «автоматически», неважно, получает ли гражданин другие налоговые вычеты. Такой вычет будет произведён либо до совершеннолетия, либо, до двадцати четырёх лет, если это студент-очник или курсант дневного отделения, учится в аспирантуре или ординатуре. Работодатель обычно автоматически оформляет такую налоговую льготу, но информацию об этом лучше уточнить при трудоустройстве. Также, если в семье появился новорождённый или приёмный ребёнок, нужно незамедлительно рассказать об этом на работе.

В ситуации, когда гражданин привлекает кредитные средства для покупки недвижимости, предусмотрены особые правила. На ипотечное жильё возврат начисляется, исходя не только из его стоимости, но и учитывая проценты банку. В данном случае фактические расходы покрываются на сумму, не превышающую трех миллионов российских рублей. Чтобы уладить данный вопрос с налоговой, к указанным выше документам нужно прибавить ещё некоторые официальные бумаги:

1. Выписки из кредитной организации о передаче средств от продавца покупателю.
2. Чековые листы по приходным ордерам.

Отметим, что статья №220 НК РФ гласит: «Если размер процентов в периоде выше, чем сумма доходов гражданина, невозмещённые ипотечные проценты переносятся на следующий год». Перенос возможен до полного возмещения всех процентов и окончания договора займа.

Законодательно выделяются три группы граждан-плательщиков, трудовая деятельность которых имеет некоторые нюансы. Для них право на получение профвычета по налогам максимально подробно изложено в НК РФ. Мы же кратко рассмотрим, кто конкретно входит в данные категории.

Граждане этой категории получают вычет на основании документов, указывающих, что они действительно ведут деятельность и получают доход как индивидуальные предприниматели. Также плательщики должны документально подтвердить наличие у них расходов, связанных с получением прибыли от трудовой деятельности. Состав этих расходов принимается такими гражданами самостоятельно.

Речь идёт о специалистах, которые не наняты по трудовому договору и выполняют конкретные услуги или виды работ для заказчика. Для этой группы лиц вычет будет также равен расходам «по факту». При этом траты должны подтверждаться документами и быть связанными с трудовой деятельностью (выполненные работы, оказанные услуги в полном объёме).

Похожие записи:

• Какие льготы положены молодой семье с ребенком 2019
• Могут Ли У Сына 15 Лет Арестовать Счёт По Долгам Родителей
• Списание Молока За Вредность Проводки В Бюджете В 2019 Году