Страховые взносы работодателей составляют из фонда заработной платы выбрать верный ответ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы работодателей составляют из фонда заработной платы выбрать верный ответ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

На данный момент страховые взносы подразделяются на следующие типы:

• Уплачиваемые в Пенсионный фонд России – страховые взносы на ОПС (обязательное пенсионное страхование);
• Уплачиваемые в Фонд социального страхования России – страховые взносы на ОСС (обязательное социальное страхование) по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а так же страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Страховые взносы с заработной платы в 2020 году

Законодательством установлено, что страховые взносы на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование необходимо уплачивать ежемесячно и не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

В случае, когда 15 число приходится на нерабочий праздничный или выходной день, оплату следует производить не позднее следующего за ним ближайшего рабочего дня. Если этого не сделать вовремя, то начисленные взносы признаются недоимкой и взыскиваются с организации. Контроль над уплатой взносов осуществляется Федеральной налоговой службой России.

Существует несколько жизненных ситуаций способных приостановить обязанность выплаты страховых взносов. Они будут перечислены далее:

1. Сотрудник взял отпуск по уходу за ребенком.
2. Сотрудник ухаживает за престарелым лицом старше 80 лет, ребенком-инвалидом или инвалидом первой группы;
3. Сотрудника призвали в армию;
4. Сотрудник проживает временно за границей совместно с супругом, который направлен туда на работу – не более 5 лет;
5. Сотрудник проживает совместно с супругом-военнослужащим в местности, где не было возможности вести никакую деятельность – так же не более 5 лет.

Далее представлены некоторые, влияющие на размер страховых взносов, факторы: в первую очередь это категория плательщика, а уже во вторую – сумма, начисленная сотруднику за отчетный период.

Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие в подчинении наемных работников, в общем случае выплачивают следующие страховые взносы:

• 22% составляют отчисления в ПФР;
• 2,9% – это страховые взносы в ФСС;
• 5,1% направляются в ФОМС.

При начислении взносов в ПФР нужно принимать во внимание класс опасности производства, из-за которого могут быть установлены дополнительные проценты взносов.

Для ФСС начисления так же не являются фиксированными, поскольку размер взносов по травматизму зависит от вида деятельности и по каждому предприятию устанавливается индивидуально. Их уточнение из ФСС обычно приходит в извещении, адресованном организации.

Выплаты и начисления страховых взносов на индивидуальных предпринимателей лично имеет иной вид – законодательно предусмотрены фиксированные суммы, зависящие от МРОТ. В 2020 году страховые взносы для ИП составят 32385 рублей, из которых 26545 рублей – выплаты страховой части в ПФР, а остальные 5840 рублей – взносы в ФФОМС. При доходе свыше 300 тысяч рублей взносы составляют 1% сверх фиксированной суммы.

Вопрос №1: Если организация не предоставила расчет по страховым взносам во время, какой размер штрафа стоит ожидать от налоговой?

Ответ: На практике распространены следующие штрафные санкции для организаций за не своевременное предоставление отчетности: 5000 рублей и блокировка банковского счета до момента предоставления отчетности.

Вопрос №2: По последним поправкам в законодательстве перечисление заработной платы двумя частями теперь прямая обязанность работодателя. Существует ли такая же обязанность для начисления налогов и страховых взносов?

Ответ: Нет, налоги и страховые взносы на аванс не начисляются, а рассчитываются из полной суммы месячного заработка. Таким образом выплаты в страховые фонды и налоговые органы производится только один раз в месяц.

Организация ООО «Шоколад» (общая система налогообложения, вид деятельности — продажа кондитерских изделий), выплачивает сотрудникам заработную плату, рассчитаем сумму страховых взносов за декабрь.

Вариант 1 – база для исчисления страховых взносов не превысила установленный предел, заработная плата составила 20000 руб.
ОПС = 20000 руб*22% = 4400 руб.
ОМС = 20000 руб.*5,1% = 1020 руб.
ВНиМ = 20000 руб.*2,9%= 580 руб.
Травматизм = 20000 руб.*0,2% = 40 руб.
ФСС может установить иной коэффициент, для примера мы берем 0,2%. Он зависит от вашего основного вида деятельности. Узнать о том, какой коэффициент применяется для вашей организации вы можете либо из «Уведомления о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», либо непосредственно в фонде социального страхования.
Вариант 2 — база для исчисления страховых взносов превысила установленный предел по ОПС и по ВНиМ, заработная плата составила 200000 руб. В данном случае страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются и не уплачиваются, взносы на обязательное пенсионное страхование платятся по ставке 10%.
ОПС = 200000 руб.*10% = 20000 руб.
ОМС = 200000 руб.*5,1% = 10200 руб.
Травматизм = 200000 руб.*0,2% = 400 руб.

Страховые взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ уплачиваются в ИФНС по месту нахождения организации, а страховые взносы на травматизм — в Фонд социального страхования.
Если организация имеет обособленное подразделение в другом городе, то уплачивать страховые взносы необходимо по месту нахождения ее головной организации. Однако, если обособленное подразделение наделено полномочиями, то уплачивать страховые взносы требуется по месту нахождения обособленного подразделения. В этом случае страховые взносы уплачиваются исходя из размера базы по данному подразделению.

Каждый вид страховых взносов уплачивается отдельными платежными документами. Обратите внимание на правильность КБК, который указываете в платежном поручении, для каждого страхового взноса оно своё.

Правильность и своевременность уплаты взносов осуществляется с помощью камеральных и выездных проверок. С 2017 года контроль за уплатой страховых взносов осуществляют налоговые органы, за исключением взносов на травматизм, данные взносы контролирует ФСС. Мы рассказывали об этом подробно в статье «Реформа страховых взносов».

За Фондом социального страхования также остаются:

• камеральные проверки на возмещение средств социального страхования по заявлению работодателя;
• проведение выездных проверок, совместно с налоговыми инспекторами;
• рассмотрение жалоб по актам проверок.

Контроль правильности и своевременности уплаты страховых взносов налоговые органы осуществляют с помощью:

• камеральной проверки Расчета по страховым взносам;
• сверки начисленных и уплаченных сумм страховых взносов;
• проведения выездных проверок, совместно с ФСС.

Организации ООО «Карат» (общая система налогообложения, вид деятельности — оптовая торговля автомобильными деталями) поступило решение о проведении выездной проверки, предметом которой является правильность исчисления и своевременность уплаты страховых взносов, а также правомерность произведенных страхователем расходов на выплату страхового обеспечения за 2014-2017 год.

Для проведения проверки были затребованы следующие документы:

• трудовые, гражданско-правовые договоры;
• приказы о приеме на работу;
• трудовые книжки;
• табели учета рабочего времени;
• платежные, расчетно-платежные ведомости на выплату заработной платы;
• личные карточки сотрудников;
• листки нетрудоспособности;
• заявление и приказ о предоставлении отпуска по беременности и родам, расчет суммы пособия;
• документы, подтверждающие оплату ежемесячного пособия по беременности и родам (копия свидетельства о рождении, заявление о предоставлении отпуска, приказ, расчет суммы пособия, справка с места работы отца о том, что он не получает пособие);
• приказы на материальную помощь и документы, подтверждающие основание для ее выплаты.

Также налоговой и ФСС могут быть запрошены и другие документы, относящиеся к проводимой проверке. В день окончания проверки была подписана справка о проведенной проверке.

Страховые взносы за работников

Вся информация о сумме страховых взносов и страховом стаже хранится на индивидуальном лицевом счете. Получать выписку о состоянии индивидуального лицевого счета специалисты Пенсионного фонда рекомендуют хотя бы раз в год для контроля своих сбережений в счет будущей пенсии.

Еще один способ – отправить запрос и заверенные копии указанных документов по почте. Извещение о состоянии индивидуального лицевого счета будет направлено заказным письмом не позднее, чем через 10 дней с момента обращения.

Лица, прибывшие в РФ на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, и получившие миграционную карту, но не имеющие вида на жительство или разрешения на временное проживание, признаются временно пребывающими в РФ иностранными гражданами (п.

На данный момент работодатель выплачивает взносы в следующие фонды: ПФР (взносы делятся на страховую и накопительную часть), Фонд медицинского страхования, Фонд социального страхования (уплачиваются взносы на страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством и взносы на страхование от несчастных случаев (на травматизм).

• государственные пособия (по безработице, выплаты по обязательному соц. страхованию и т.д.);
• компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, увечьем, с увольнением (кроме компенсации за неиспользованный отпуск), оплатой жилых помещений, коммунальных услуг, топлива, стоимости питания и т.д.
• расходы на командировки работников в пределах РФ, а также за границей (суточные, документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, найм жилого помещения, оплата услуг связи, регистрация служебного заграничного паспорта и другие расходы);

Тариф страховых взносов разделяется на солидарную и индивидуальную части. Из 22% страховых взносов на солидарную часть перечисляются 6%, с помощью которых нынешним пенсионерам выплачиваются фиксированные выплаты к страховой пенсии. На индивидуальную часть направляются оставшиеся 16%, которые распределяются в следующем порядке:

Теперь организация или ИП, не уплачивая взносы за своих сотрудников, может быть привлечена к уголовной ответственности. Касается это всех видов взносов, включая пенсионные. В том числе и взносов «на травматизм», хотя ими заведует ФСС.

Пример. Руководитель компании «Юнтегра» обвиняется в умышленном уклонении от выплаты страховых взносов за работников в крупном размере. Каков будет штраф в зависимости уровня дохода, если средний месячный заработок подсудимого составляет 45 тысяч рублей? Так как речь идет о невыплатах крупного размера, то штраф может составлять размер заработной платы за 1 – 2 года, что равно 540 – 1 080 тысяч рублей соответственно.

Взносы с зарплаты — каковы отчисления в фонды?

То есть с каждым новым годом взносы на отдельного человека значительно вырастают. Повышение предельного значения зарплат выгодно для людей, которые получают социальные пособия, поскольку их сумма увеличится.Максимальный размер заработной платы един по всей стране, независимо от региона, поскольку выбрать несколько максимальных значений невозможно, всегда будет одно — наивысшее.

Однако подобная тенденция крайне негативно влияет на миграцию, многие высококвалифицированные специалисты вынуждены переезжать в другие регионы, чтобы там получать достойную зарплату.

Так, человек, являясь налоговым резидентом РФ, облагается подоходным налогом по ставке 13%, в то время как все остальные налогоплательщики заплатят 30% от своего дохода в пользу государственного бюджета Российской Федерации.

В ряде стран действует другой способ осуществления расчета. Компания предоставляет работнику всю заработанную им за установленный период сумму, а также квитанцию с зафиксированными в ней выплатами, которые предстоит осуществить в различные фонды. Гражданин самостоятельно погашает налоги и текущие взносы.

Индивидуальные предприниматели — работодатели ежемесячно производят исчисление и уплату страховых взносов. Срок уплаты страховых взносов не позднее 15-го следующего календарного месяца, в котором произведены выплаты в пользу физических лиц.

Сумма страховых взносов определяется в рублях и копейках и исчисляется отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами — первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Индивидуальный предприниматель — работодатель может уменьшить сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на сумму произведенных им расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования.

При этом, если по итогам расчетного (отчетного) периода сумма произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за вычетом средств, выделенных страхователю ФСС России в этом периоде) превысит общую сумму исчисленных страховых взносов по данному виду страхования, то с 1 января 2017 года полученная разница подлежит зачету налоговым органом в счет предстоящих платежей по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании полученного от ФСС России подтверждения заявленных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения за соответствующий расчетный (отчетный) период или возмещению ФСС России в установленном порядке.

Следует отметить, что проверки правильности заявленных расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством закреплены за ФСС России. Для проведения указанных проверок данные расчетов по страховым взносам об исчисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и о суммах расходов плательщиков на выплаты страхового обеспечения направляются налоговым органом в ФСС России.

На 2019 и 2020 годы установлены базы для применения основных и пониженных ставок взносов. После достижения лимита предельной базы действуют более низкие ставки.

2019 год
Взносы	Предельная сумма	Основная ставка	Пониженная ставка
на ОПС	1 150 000 руб.	22%	10%
на ОСС	865 000 руб.	2,9%	взносы не начисляются
на ОМС	не установлена	5,1%
2020 год (планируется)
Взносы	Предельная сумма	Основная ставка		Пониженная ставка
на ОПС	1 292 000 руб.	22%		10%
на ОСС	912 000 руб.	2,9%		взносы не начисляются
на ОМС	не установлена	5,1%

Начисленные взносы перечисляются по соответствующим реквизитам один раз в месяц. Месяцу уплаты предшествует месяц начисления. Уплата производится до 15-го числа включительно. Декларирование осуществляется путем подачи расчета установленной формы. И платежи, и расчет по взносам направляются в ИФНС.

КБК для уплаты страховых взносов в 2019-2020 годах ищите здесь.

Страховые взносы работодателей составляют от фонда заработной платы

Статьи 217 и 422 НК РФ гласят, что НДФЛ и страховые взносы не удерживаются со следующих выплат:

• материальная помощь до 4000 рублей (считается нарастающим итогом за год);
• выплаты по листку нетрудоспособности, по беременности и родам, уходу за ребенком;
• единовременное пособие при рождении ребенка;
• выплата работнику, положенная при наступлении смерти близкого родственника;
• при суточных выплатах освобождается от уплаты НДФЛ сумма из расчета 700 руб./день (при командировке в пределах РФ), при служебной поездке за границу — из расчета 2500 руб./день и др.

Для должного начисления и проведения платежей в ФСС и ПФР, приема отчетов от ИП и ЮЛ, взаимозачетов платежей, взыскания долгов, наложения штрафов за просрочку или неуплату, производится администрирование страховых взносов, которым с 2017 года занимается ФНС.

Налоговая вызывает на комиссию по взносам и НДФЛ: кого приглашают и как подготовиться

Обязательные страховые взносы с зарплаты сотрудников платят все работодатели, как организации, так и предприниматели.

Кроме того, взносы за себя должны платить ИП и специалисты, которые занимаются частной практикой, например, нотариусы и адвокаты. И даже «обычный» человек (не предприниматель), который пользуется трудом наёмных работников, обязан платить страховые взносы с их зарплаты.

Деньги поступают во внебюджетные фонды, а затем из них выплачивают пенсии и различные виды пособий.

Есть 4 вида обязательных страховых взносов:

1. Пенсионные.
2. Медицинские.
3. Социальные для оплаты больничных листов и декретных.
4. Взносы на травматизм или социальное страхование от несчастных случаев на производстве.

Первые три вида контролирует ФНС, хоть это и не налоги. Только платежи на травматизм нужно перечислять непосредственно в Фонд социального страхования (ФСС).

Есть стандартные тарифы взносов, и льготные. Работодатели, у которых сотрудники работают во вредных или опасных условиях платят пенсионные взносы еще и по дополнительному тарифу.

Стандартный срок перечисления взносов за работников — 15 число следующего месяца после начисления зарплаты.

Однако и в этот порядок коронавирус внес свои коррективы. Пострадавшим от карантина представителям малого и среднего бизнеса дали отсрочку по уплате взносов:

1. На 6 месяцев — за период с марта по май.
2. На 4 месяца — за период с июня по июль.

После отсрочки взносы можно платить не сразу, а в течение последующих 12 месяцев, равными долями начиная с месяца, следующего за тем, в котором закончилась отсрочка.

Пример. ООО «Старт» относится к малому бизнесу и работает в одной из пострадавших отраслей. Сумма начисленных страховых взносов за апрель 2020 года составила 120 000 руб. Обычный срок уплаты взносов за апрель — 15 мая. С учётом переноса на 6 месяцев новый срок уплаты — 16 ноября 2020 года (т.к. 15.11.2020 — выходной день). Компания может гасить задолженность по взносам за апрель 2020 года равными долями в течение 12 месяцев — с декабря 2020 по ноябрь 2021 года включительно. Каждый месяц нужно будет платить по 1/12 от суммы, т.е. по 10 000 руб.

Фиксированную часть взносов ИП за себя нужно перечислить не позднее 31 декабря отчётного года, а дополнительный 1 % от дохода — не позднее 1 июля следующего года. По этим платежам сроки не переносили.

Страховые взносы с вознаграждения сотрудников всегда платит работодатель.

Самостоятельно за себя перечисляют взносы только индивидуальные предприниматели и частнопрактикующие специалисты.

Ставка взносов зависит от суммы выплат в пользу сотрудника. Для отдельных территорий и направлений деятельности, а также для малого и среднего бизнеса предусмотрены льготные ставки.

В связи с пандемией коронавируса правительство установило дополнительные льготы по страховым взносам для бизнесменов из пострадавших отраслей.

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2020 году его необходимо сдать:

• за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года;
• за 1 квартал 2020 года – не позднее 30 апреля 2020 года;
• за полугодие 2020 года – не позднее 30 июля 2020 года;
• за 9 месяцев 2020 года – не позднее 30 октября 2020 года;
• за 2020 год – не позднее 1 февраля 2021 года.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2020 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

• В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание! С 2020 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек, обязаны подавать отчетность в электронном виде. Это относится к расчету по страховым взносам (РСВ), а также формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Такие пояснения даются в письме ФНС РФ от 15.11.2019 N БС-4-11/23242@. По факту же это означает, что всем компаниям и ИП, у кого более 10 сотрудников, придется переходить на электронную форму подачи отчетности. Изменения внесены законом от 29.09.19 № 325-ФЗ и вступают в силу с 1 января 2020 года. То есть за 2019 год отчетность нужно подавать в электронной форме, подписав ее квалифицированной электронной подписью (КЭП).

Отчисления	Процентная ставка
НДФЛ (статья №224 НК РФ)	13% для резидентов, высококвалифицированных специалистов-иностранцев, работающих по патенту, членов ЕАЭС; 30% для нерезидентов
Пенсионный взнос ( первый пункт статьи №426 НК РФ)	22% с доходов, которые не превышают 1150000 рублей, с суммы выше — 10%
Медицинский взнос (третий пункт статьи №426 НК РФ)	5,1%
Социальные взносы (второй пункт статьи №426 НК РФ)	2,9% с доходов, не превышающих 865000 рублей (эта сумма является предельной, то есть, доходы, полученные сверх этой цифры, взносами не облагаются); 1,8% для иностранцев, которые не являются высококлассными специалистами
Взнос в ФСС на травматизм (статья №1 ФЗ №179 от 22.12.2005	0.2 — 8,5%. Процент зависит от профессионального риска сотрудника (существует 32 класса)

Расчет заработной платы с отчислениями в фонды

Несмотря на различность понятий, многие граждане считают, что налог на заработную плату в 2020 году — это не только НДФЛ, но и все страховые отчисления. Но чиновники довольно жестко разграничили эти термины.

Отметим, что ключевое отличие НДФЛ и страхового обеспечения в том, что подоходный налог удерживают непосредственно из суммы зарплаты. А вот страховые взносы работодатель уплачивает в бюджет за счет собственных средств, то есть начисляет их «сверх» сумм заработной платы.

Объектом обложения в обоих случаях являются суммы вознаграждений за труд. К примеру, налог на зарплату касается не только должностного оклада, но и всех видов компенсационных и стимулирующих выплат. Например, премии, доплата за труд в ночное время, оплата сверхурочных часов и праздничных дней.

В настоящее время работодатели удерживают со всех доходов своих сотрудников НДФЛ по единой ставке. Мы отметили, сколько процентов налог с заработной платы 2020: НДФЛ равен 13%. Чиновники предусмотрели ряд налоговых вычетов для трудящихся специалистов.

Так, работник вправе претендовать на детский вычет — самый распространенный в России. Также законодатели предусмотрели профессиональные, имущественные, инвестиционные и социальные налоговые льготы. Подробнее — в статье «Как гражданину получить налоговый вычет».

Теперь определим, сколько обязаны отчислять наниматели в ФНС: таблица ставок зарплатных налогов в 2020 году представляет базовые показатели. Сразу оговоримся, что чиновники определили ряд льгот для российских организаций и индивидуальных предпринимателей. Эти категории страхователей вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. О том, кто может снизить платежи в бюджет, мы рассказали в специальном материале «Кому положены пониженные тарифы страховых взносов».

Вид страхового обеспечения	Показатель в %	Код бюджетной классификации
Обязательное пенсионное страхование (ОПС)	22 Установлен лимит! 1 150 00 рублей! При превышении суммы дохода процентная ставка понижается до 10%.	182 1 02 02010 06 1010 160
Обязательное медицинское страхование (ОМС)	5,1	182 1 02 02101 08 1013 160
Взносы на оплату пособий по временной нетрудоспособности или по материнству (ВНиМ)	2,9 Установлен лимит! 865 000 рублей! При превышении суммы дохода платежи не начисляются (ставка 0%)	182 1 02 02090 07 1010 160
Взносы НС и ПЗ	От 0,2 до 8,5	393 1 02 02050 07 1000 160

Кто платит страховые взносы: работник или работодатель

\r\n\r\n

Суть обязательного страхования в следующем. Плательщик делает регулярные платежи, а фонд при наступлении страхового случая производит установленные законом выплаты. Например, при достижении человеком пенсионного возраста ПФР начисляет ему пенсию, в случае болезни ФСС выплачивает пособие по больничному листу и проч.

\r\n\r\n

\r\n\r\n

\r\n\r\n

\r\n\t
• организации, которые начисляют зарплату сотрудникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;

\r\n\t

• индивидуальные предприниматели, которые начисляют зарплату наемным работникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;

\r\n\t

• физические лица без статуса ИП, которые начисляют зарплату наемным работникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;

\r\n\t

• индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и проч.); то есть те, кто трудится «на себя», а не на работодателя.

\r\n

\r\n\r\n

Нередко бывает так, что один и тот же человек подходит сразу под несколько приведенных выше определений. В этом случае страховые взносы нужно платить по каждому основанию. Самый распространенный пример — индивидуальный предприниматель, который трудится «на себя» и при этом имеет штат наемных работников. Такой ИП должен отдельно начислить взносы на собственные доходы и отдельно — на зарплату работников.

\r\n\r\n

\r\n\r\n

\r\n\r\n

\r\n\r\n

Работодатели-организации и работодатели-ИП начисляют взносы на выплаты, сделанные в адрес работников в рамках трудовых договоров. К таким выплатам относится, прежде всего, заработная плата, премии по итогам работы за месяц, квартал или год, а также отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск.

\r\n\r\n

Пенсионные и медицинские взносы начисляются на выплаты в пользу физических лиц, не состоящих в штате, если такие выплаты сделаны в рамках авторских или иных гражданско-правовых договоров. Тут есть исключение: заказчик работ или услуг освобождается от обязанности начислять взносы в случае, когда подрядчик имеет статус ИП и платит взносы «за себя». Также под взносы не попадают суммы, выданные гражданину за приобретенное или арендованное у него имущество или имущественные права (например, взносы не начисляются на суммы, выплаченные при аренде личного автомобиля сотрудника).

\r\n\r\n

Взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются на выплаты по любым гражданско-правовым договорам (в том числе по авторским и договорам подряда).

\r\n\r\n

Взносы на «травматизм» с выплат по гражданско-правовым договорам начисляются только в случае, если уплата взносов предусмотрена самим договором.

\r\n\r\n

В отношении иностранцев и лиц без гражданства, получающих доходы в рамках трудовых или гражданско-правовых договоров, установлены определенные особенности (см. табл.). О документах, по которым можно определить статус иностранца, читайте в статье «Как начислять взносы на выплаты иностранцам». Об особенностях, которые предусмотрены для граждан стран, входящих в Евразийский экономический союз, читайте в статье «Работники из Белоруссии, Казахстана и Армении: как начислять им, страховые взносы, пособия и НДФЛ в 2015 году».

\r\n\r\n

\r\n\r\n

Организации и ИП отдельно рассчитывают базу для каждого сотрудника и для каждого подрядчика. Облагаемая база рассчитывается нарастающим итогом с начала расчетного периода, который соответствует одному календарному году. Другими словами, базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет облагаемой базы начинается с нуля. Базу определяют по истечении каждого месяца после начисления зарплаты.

\r\n\r\n

Облагаемая база по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не должна превышать предельную величину. Ее значение утверждено законом и ежегодно индексируется постановлением Правительства РФ. В 2020 году размер предельной базы составляет 912 000 руб. Это значит, что взносы начисляются до тех пор, пока облагаемая база работника не достигнет 912 000 руб. Выплаты сверх данной суммы от взносов освобождаются. Начиная с 2021 года, отсчет пойдет заново.

\r\n\r\n

База по пенсионным взносам не лимитируется. Но для выплат, начисленных сверх предельной величины, предусмотрен пониженный тариф (см. ниже). Так, в 2020 году предельная величина по пенсионным взносам составляет 1 292 000 руб. После превышения этой суммы действует пониженный тариф.

\r\n\r\n

База по медицинским взносам и по взносам «на травматизм» также не лимитируется, причем пониженный тариф здесь не предусмотрен.

\r\n\r\n

Итоговая величина взносов равна облагаемой базе, умноженной на соответствующий страховой тариф (ставку).

\r\n\r\n

\r\n\r\n

\r\n\r\n

Работодатели обязаны делать ежемесячный обязательный платеж по пенсионным и медицинским взносам, а также по взносам на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Чтобы рассчитать сумму платежа, нужно сложить все облагаемые выплаты, начисленные с начала года и до окончания соответствующего календарного месяца, и умножить на страховой тариф. Из этой величины следует вычесть взносы, перечисленные с начала года и до предшествующего календарного месяца включительно. Полученная величина и есть текущий ежемесячный платеж.

Пенсионное обеспечение граждан является одним из самых важных направлений в социальной политике государства. Базой формирования пенсионного бюджета является взносы на пенсионное обеспечение, которые работодатели отчисляют за своих работников.

Все сотрудники являются застрахованными в системе пенсионного страхования. Такое страхование преследует цель обеспечить гражданину определенный уровень дохода после того, как он не сможет в силу возраста трудиться. В общем случае величина взносов составляет 22%.

ВАЖНО! Следует помнить, что суммы пособий, например, по больничному листу, не входят в базу для расчета величины взносов. Это правило справедливо и для других видов взносов

Допустим, в организации начисленная зарплата за месяц составила 120000 рублей. Необлагаемых выплат не было. Исходя из этого, на цели пенсионного обеспечения нужно перечислить:

120000 * 22% = 26400 рублей

Исчисленные суммы взносов нужно перечислять ежемесячно, не позднее 15 числа.

Для тех, кто сталкивается с вредными и опасными условиями труда, предусмотрены дополнительные тарифы. Они регулируются статьей 432 НК РФ и определяются на основе спецоценки труда.

При превышении суммы заработка 1150000 рублей, взносы уплачиваются по ставке 10%.

Базовый набор медицинских услуг в нашей стране бесплатный. Каждый человек имеет медицинский полис, по которому имеет право получить набор услуг и манипуляций, которые будут оказаны ему безоговорочно и бесплатно.

Сферу медицинского страхования регулирует закон №326-ФЗ от 29.11.2010 года и закон №323-ФЗ от 21.11.2011 года.

Взносы за работников перечисляет работодатель. Тариф един для всех и составляет 5,1%. Предельная база для таких выплат не предусмотрена, указанный процент отчисляется со всей суммы дохода.

Допустим, зарплата составила 145000 рублей, 5000 рублей из них – пособие по больничному. Сумма взносов составит:

(145000 – 5000) * 5,1% = 7140 рублей

Единственные страховые взносы, которые остались в ведении ФСС – это взносы на травматизм.

Если на рабочем месте произошло несчастье и здоровью сотрудника нанесен урон, либо вследствие этого появилось заболевание, Фонд компенсирует вред здоровью.

Как именно нужно производить отчисления таких взносов, прописано в законе № 125-ФЗ от 24.07.1998 года.

Еще одна особенность взносов – ставка колеблется в интервале от 0,2 до 8,5%. Ставка зависит от степени риска, присвоенного каждому ОКВЭД, всего – 32 тарифа. Класс риска можно определить по классификации вводов деятельности, утвержденной приказом Минтруда №625н. Взносы ежемесячные, до 15 числа.

Все отчисления в фонды в 2020 году

Предприниматели перечисляют страховые взносы за своих работников по тарифам и «за себя» в фиксированном размере. При этом необходимо учесть нюансы:

• Взносы по работникам отчисляются по ставкам и в порядке, указанным выше.
• Фиксированные взносы установлены на год, их необходимо оплатить до конца календарного года.
• Кроме того, с дохода, который превысил 300000 тысяч рублей за год, взимается дополнительно 1% пенсионных взносов.

В отношении договоров ГПХ следует учесть два ключевых момента:

• В соответствии со статьей 420 НК РФ, заказчик работы иди услуги в обязательном порядке платит взносы на пенсионное обеспечение и медицинское страхование. Правило касается именно работ и услуг
• Если договором предусмотрены взносы на травматизм, то они перечисляются обязательно

Вопрос 1

Договором ГПХ предусмотрено возмещение исполнителю расходов, понесенных при исполнении его обязанностей. Нужно ли такие суммы облагать взносами?

Зачастую исполнитель по договору ГПХ несет дополнительные расходы, связанные с приобретением, например, инструментов или товаров для работы. При наличии подтверждающих расходы документов, согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 422 НК РФ, страховые взносы с таких сумм не взимаются.

Вопрос 2

Должны ли облагаться взносами выплаты в натуральной форме?

Да ,должны. Выплаты как в денежной, так и в натуральной форме облагаются страховыми взносами.

Ошибка

В коллективном договоре организации указано, что сотрудникам ко дню рождения выдается премия. Один из работников получил такую премию, а бухгалтер по заработной плате не начислила на эту сумму страховые взносы. Ошибка бухгалтера состоит в том, что подобная премия облагается страховыми взносами. На первый взгляд кажется, что такая выплата не относится к заработной плате, но она предусмотрена в коллективном договоре, поэтому взносы в отношении нее должны были быть начислены. Бухгалтеру необходимо доначислить сумму взносов, заплатить их в бюджет и, при необходимости, поправить отчетность.

Страховые взносы играют большую социальную роль для каждого человека. С помощью них формируются бюджеты фондов, осуществляющих выплаты гражданам при наступлении случаев, установленных законом. Выплаты пенсии, оплата больничных листов или компенсаций по факту несчастного случая производятся за счет таких взносов. Все виды взносов являются обязательными и перечисляются ежемесячно.

НДФЛ – это налог с доходов физических лиц. Платит его за свой счёт человек, который получил доход. В некоторых случаях, например, при продаже недвижимости и транспорта или при сдаче квартиры в аренду обязанность рассчитать и перечислить НДФЛ возлагается на само физическое лицо.

Но если речь идёт о доходах по трудовому или гражданско-правовому договору, то удержать и перечислить налог должен работодатель. В данном случае он является налоговым агентом, своего рода посредником между работником и бюджетом. Причём нарушение обязанности налогового агента наказывается так же строго, как и неуплата самого налога (штраф в размере 20% от неуплаченной суммы).

Работодатель должен выдать работнику зарплату за минусом удержанного налога, т.е. НДФЛ выплачивается не из средств организации или ИП. Этот нюанс надо обязательно учитывать при заключении договора с работником, чтобы избежать возможных споров. Ведь часто под размером заработной платы работник понимает ту сумму, которую он получит на руки. А работодатель имеет в виду размер должностного оклада до удержания НДФЛ.

Прежде чем рассказывать куда, кто, в какие сроки и на каких основаниях должен выплачивать страховые взносы, необходимо коротко обозначить их смысл.

Суть обязательных фиксированных страховых платежей заключается в том, что плательщику приходится регулярно перечислять определенные средства страхователям, которые впоследствии, при наступлении страховых случаев, производят по ним необходимое возмещение. Это гарантирует гражданам РФ бесплатную помощь в сложных жизненных ситуациях, а также оплачиваемую пенсию.

Адресатами страховых взносов являются:

• ПФР или Пенсионный фонд РФ. В данном случае деньги, отчисляемые в ПФР, накапливаются на специальных пенсионных счетах граждан и служат основой для будущей пенсии;
• ФФОМС или Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — сюда производятся выплаты на всевозможные медицинские цели;
• ФСС или Фонд социального страхования – еще один фонд, выплаты в который являются обязательными. Отсюда в дальнейшем идет возмещение средств, полагающихся к выплатам работницам организаций, ушедших в отпуск по беременности и родам, а также уходу за ребенком. Сюда же, в случаях предусмотренным трудовым законодательством, идут отчисления по страховке от различных травм, полученных в процессе выполнения трудовых задач и профессиональных заболеваний.

Как правило, выплаты в ФФОМС и ФСС по большей части покрывают затраты государственных медицинских учреждений на медикаменты, оборудование, транспортные расходы, зарплату персонала и т.д.

При этом, обязательная страховка необходима для бесплатной реализации услуг населению. по:

• базовой поликлинической помощи;
• стоматологии;
• скорой помощи;
• вакцинации;
• протезированию;
• некоторых других видах медицинской помощи.

Похожие записи:

• Полежит Ли Конфискации Недвижимость Которая Досталась От Родителей В Результате Дарения
• Родился вырос учился служил в россии сейчас гражданин узбекистана как получить гражданство россии
• Ставки транспортного налога в краснодарском крае в 2020 году