Где указано что ип не сдают баланс

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Где указано что ип не сдают баланс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

До внесения изменений бухгалтерский баланс именовался формой 1. В 2019 году документ считается одним из наиболее значимых во время составления годовой отчетности.

Важно! Составляя бухгалтерский баланс, ИП заносят в него данные относительно финансового положения по состоянию на 31 декабря отчетного календарного года.

Это необходимо делать с целью предоставления отчетности по первому требованию уполномоченным государственным контролирующим органам, в том числе региональному представительству налоговой службы. Более того, рассматриваемая отчетность используется дополнительно:

индивидуальным предпринимателем;
руководством компании — если юридическое лицо;
ТОП-менеджерами.

Баланс предоставляет возможность ознакомиться с полной картиной проделанной работы за отчетный календарный год, причем в финансовом эквиваленте. Именно по этой причине многие российские индивидуальные предприниматели отдают предпочтение формированию бухгалтерского баланса для полного контроля во время развития собственного бизнеса (не имеет значения, упрощенка используется либо ЕНВД).

Сдают ли ИП бухгалтерский баланс или нет — для чего он нужен

Нормы федерального законодательства устанавливают, что бухгалтерский баланс форма 1 и 2 отчет относительно прибыли и убытков, в том числе и иные обязательные разновидности документов, должны быть переданы:

в региональное представительство налоговой службы — отчетность передается по месту регистрации компании либо индивидуального предпринимателя. При наличии отдельных структурных подразделений либо филиалов, только общую отчетность материнской фирмы. Это необходимо делать по месту постановки на налоговый учет;
в службу статистики — в 2019 году предоставление отчетности в Росстат считается обязательным требованием. При игнорировании сроков сдачи, на уполномоченных должностных лиц выписывается административный штраф в установленном размере;
владельцам компаний (актуально для юридических лиц)— годовой отчет сдается им на утверждение и дальнейшую передачу в уполномоченные органы;
прочим уполномоченным государственным контролирующим органам— с целью соблюдения норм федерального законодательства.

Все без исключения предприниматели, которые используют упрощенную систему налогообложения, согласно нормам федерального законодательства, не обязаны вести бухгалтерский учет, из-за чего необходимость в сдаче отчетности отсутствует. Юридические лица, которые используют УСН, при этом относятся к субъектам малого бизнеса, оставляют за собой законное право использовать упрощенный вариант ведения бухгалтерской отчетности, включая формирование упрощенного бухгалтерского баланса.

С целью организации упрощенного метода учета каждый предприниматель вправе использовать специально разработанные соответствующие Типовые рекомендации, которые утверждены Приказом Минфина от декабря 1998 года. Одновременно с этим, разработанные и утвержденные формы бухгалтерской отчетности закреплены нормами, указанными в Письме Министерства финансов России от июля 2019 года № 66н.

Поскольку предприниматели не обязаны подавать в контролирующие органы бухгалтерский баланс, форма для них не разработана. Если коммерсант планирует составить документ, ему следует пользоваться упрощенным вариантом. Все базовые бланки утверждены приказом Минфина России № 66н от 02.07.2010.

Основой для внесения сведений служат проводки по хозяйственным операциям, синтетические и аналитические счета, а также обобщенные учетные данные. Порядок заполнения не отличается от стандарта. В оценке активов и пассивов частные бизнесмены руководствуются общими методиками. Правила утверждены для каждой позиции бухгалтерского баланса.

Сведения в таблицу вносят поэтапно:

Реквизиты. В верхней части документа указывают персональные данные предпринимателя, дату составления баланса и единицы измерения (тысячи или миллионы рублей).
Внеоборотные материальные активы. В эту категорию должны войти все имеющиеся у коммерсанта основные средства, а также незавершенные инвестиции в них.
Нематериальные и финансовые активы. Здесь потребуется учесть доходные вложения, гарантированные поступления от патентов, авторских прав, интеллектуальных разработок.
Запасы и деньги. С заполнением этой строки вопросов не возникает. Важно лишь охватить все средства предпринимателя, включая денежные эквиваленты.
Прочие активы. Группа объединяет сведения о дебиторской задолженности, краткосрочных вложениях и инвестициях сроком не более года.
Резервы. Поскольку уставного капитала у предпринимателя нет, в строке фиксируют только собственные источники финансирования. Так, в составе можно указать кризисный фонд, сформированный за счет доходов. Здесь же разрешено отражать добавочный капитал от проведения переоценки активов.
Обязательства. Эта группа занимает сразу несколько строк в колонке пассивов. Делить долги следует по дате погашения на долго-, средне- и краткосрочные.

Одной из задач отчетности является идентификация экономической природы данных, для чего используют специальные коды.

В обычном бухгалтерском отчете цифровые обозначения проставляют отдельно по каждой позиции. Особенности упрощенного бух. баланса продиктованы объединением строк.

Их число заметно меньше чем в стандартном варианте. Указывать следует код показателя, имеющего наибольший удельный вес в калькуляции.

Начать следует с классификации отчетных бумаг. Всю налоговую отчетность для ИП можно разделить на 6 категорий, каждую из которых лучше рассматривать по отдельности:

по обязательным налогам, различным на разных режимах налогообложения;
за наемный персонал;
по кассовым операциям;
по дополнительным налогам, необходимость в уплате которых зависит от специфики бизнеса;
статистическая;
нулевая.

Тот, кто предпочел работать на УСН, может вдохнуть полной грудью, поскольку этот режим постарались упростить на славу. Он предполагает сдачу всего одного отчета — декларации КНД 1152017. Срок подачи тоже радует — до 30 апреля каждого года. Почему все так просто?

ИП на упрощенке должен оплатить только один налог и всего один раз в год, а ежеквартально вносит авансовые платежи, рассчитанные самостоятельно.

[attention type=yellow]

Налоговики не проверяют правильность авансовых расчетов, полагаясь на добросовестность предпринимателей.

[/attention]

Да и к чему последним химичить, если после подачи декларации все погрешности «всплывут» и разницу между подлежащей к уплате суммой и фактически внесенной придется свести к нулю.

ФНС не освобождает ИП на упрощенной системе от ведения КУДИР — книги учета доходов и расходов. Она нужна для учета поступивших и затраченных на ведение бизнеса средств и для правильного исчисления налоговой базы, а впоследствии и самого налога.

Перейти на ЕСХН могут лишь те бизнесмены, деятельность которых основана на производстве сельхозпродукции. Притом, 70% всего дохода должна приносить именно эта сфера. Зато им надо сдавать всего одну декларацию КНД 1151059. Срок ее подачи — 31 марта.

Налогоплательщики на ЕСХН не освобождены от заполнения КУДИР, как и все остальные предприниматели. Предоставлять ее в ИФНС надо только по запросу уполномоченного органа.

На ЕНВД бизнесмены платят налог не по фактическому доходу, а по некоему идеальному. Устанавливает его государство, а региональные власти вводят специальные коэффициенты, чтобы уменьшить размер отчислений. Их можно найти на сайте ФНС.

Вся отчетность ИП на ЕНВД сводится к одной налоговой декларации КНД 1152016, которую необходимо подавать квартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Так как вмененные показатели меняются редко, а реальный доход не учитывается, достаточно всего один раз рассчитать налог ЕНВД и штамповать одинаковые декларации.

Но, разумеется, только до тех пор, пока какую-нибудь из величин не изменят, или пока не поменяется физический показатель (площадь помещения, количество транспортных средств).

Облагать ЕНВД можно далеко не все виды деятельности, поэтому нередко предприниматели совмещают этот режим с другими, а значит и отчетность ведут по двум режимам одновременно. Все было бы хорошо, но вмененка доступна не во всех регионах РФ, к примеру, в Москве ее нет.

Бухгалтерская отчетность ИП, в том числе КУДИР, на вмененном режиме не нужна, однако ее можно вести для упрощения учета.

ПСН — максимально простая система налогообложения, разработанная только для предпринимателей. Организации не могут купить патент, стоимость которого заменяет сразу все виды налогов и освобождает от сдачи отчетности.

Поскольку перечень видов деятельности для ПСН ограничен, и на нем нельзя нанимать более 10 человек, многие бизнесмены совмещают патент с другими режимами. В таком случае надлежит сдавать и соответствующие отчеты.

Отмена отчетности для индивидуальных предпринимателей

Любой бухгалтерский баланс состоит из активов и пассивов.

Если вопрос рассматривать с такой позиции, что баланс состоит из следующих частей:

Шапка документа. В ней указываются данные ИП, вид осуществляемой деятельности, адрес регистрации.
В часть активов вписываются все материальные и нематериальные активы, запасы по всем ТМЦ, которые используются в деятельности и учитываются в обороте ИП.
В пассиве указываются неиспользуемый капитал, резервные средства, задолженности ИП.
В утвердительной части необходимо поставить ФИО и подпись ИП, дату составления баланса.

Напомним, что ИП могут не вести бухгалтерский учет ().

Поэтому и бухгалтерскую отчетность они сдавать не обязаны. Однако налоговую и статистическую отчетность ИП представлять должны.

Какую именно налоговую отчетность сдавать и с какой периодичностью, зависит от применяемого налогового режима.

Так, ИП на общем режиме представляют по итогам года налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (), а ежеквартально также сдают НДС-декларации.

Предприниматели на ЕНВД каждый квартал сдают декларации по вмененке, а ИП на УСН декларацию по упрощенке представляют лишь в конце года. При применении патентной системы налогообложения декларация не представляется вовсе.

Если у ИП есть работники, то ему придется также отчитываться по ним. Потребуется сдавать Расчет по страховым взносам, форму 4-ФСС, формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, а также отчитываться по исчисленному и удержанному НДФЛ ( и ).

Несмотря

Т.

е. ИП бухучет не ведут и бухотчетность не составляют, обязаны вести книгу доходов и расходов. Для ОСНО и УСНО разные образцы книг доходов и расходов. ИП (физ. лица) могут не обязаны бух.

учет (двойная запись) и составлять бух. отчетность. Для себя могут. Обязаны вести учет хоз.

операций в книге учета хоз. операций для ИП (есть форма) вне зависимости от системы налогообложения. Не путайте с КУДиР при УСН, которую обязаны вести юр. лица и ИП на УСН. Какая у вас система налогообложения?

Если УСН, или ЕНВД, то можете посмотреть список отчетности на специальном сайте-сервисе для ИП в России. Он вам и сроки, и размеры покажет выплат, и формы отчетности, и т.

По ним заполняются книги – . Предприниматель должен предоставлять налоговикам по запросу первичку.

Однако хранить документы, не связанные с налогообложением, он не обязан. Например, по любым расходным операциям при ЕНВД. По информации на , Минфину и ФНС до 01.03.2020 г.

нужно разработать предложения об установлении обязанности для лиц, которые вести бухучет не обязаны, в течение определенного срока хранить свою «первичку», отражающую факты хоздеятельности. Вероятно, ИП придется хранить всю первичную документацию столько же времени, что и организациям.

Очевидно, что придумано это в интересах налоговых органов – для сверки контрагентов. Если законодатели примут такое нововведение, то ИП придется сохранять все документы, связанные с хозяйственной деятельностью, не менее 4 лет.

Формы книг учета (КУДИР) утверждены для следующих систем (для каждого вида налогообложения – своя): общая (ОСНО);

Таким образом, бухучёт и прочие бухгалтерские вопросы — прерогатива юридических лиц.Отсюда следует однозначный вывод, что частный бизнес не работает с бухгалтерскими проводками, освобождены ИП и от предоставления бухгалтерского баланса (это регламентировано дополнительно ещё и пунктом 5 статьи 23 НК РФ).

На это не влияет ни наличие и среднегодовая численность наёмного персонала, ни налоговый режим, который применяется ИП, ни годовой оборот коммерсанта. Таким образом, обязательного полноценного бухучёта для ИП не предусмотрено.Но при этом в вышеупомянутом пункте устанавливается, что все ИП обязаны вести налоговый учёт доходов, а также в зависимости от определённых систем налогообложения бизнес-затрат своей хозяйственной деятельности (ссылается законодатель по этому вопросу на пункт 1 №292-ФЗ).

А это означает, что все частные предприниматели обязаны своевременно оформить и регулярно вести

Сдают ли ИП бухгалтерскую отчетность

Следовательно, на вопрос нужно ли ИП сдавать баланс, ответ однозначно нет. Но стоит отметить, что КуДиР не имеет единого образца в зависимости от системы налогообложения.

Может возникнуть закономерный вопрос, нужно ли сдавать баланс ИП при УСН или ЕНВД. Так, для УСН установлен свой образец КуДиР, а баланс нет, а на ОСНО свой.

Так что нужно ли ИП на ОСНО сдавать баланс или нет, имеет также отрицательный ответ. Однако обязанность по ведению бухгалтерского учета не распространяется лишь на тех предпринимателей, которые облагаются налогом по особой системе. Тогда как в общем порядке баланс требуется, но только в статистику, в целях ведения статистических документов, а не в целях налогообложения.

При этом в личных целях любой ИП может вести учет бухгалтерской документации.

На видео: Бухгалтерский баланс и пояснения к нему; отчет об изменениях капитала При ведении отчетности ИП должен учитывать, что он является физическим лицом.

Предприниматели на ОСНО сдают декларацию 3-НДФЛ и по НДС с книгой покупок и продаж, а также ведут книгу учета доходов и расходов.

УСН

Бухгалтерская отчетность для ИП на УСН – это одна декларация в год по единому налогу и КУДиР.

ЕНВД

Плательщики вмененного налога отчитываются только ежеквартальными декларациями по ЕНВД.

Отметим, что налоговое декларирование в соответствующие сроки — прямая обязанность для ИП, находящихся на всех режимах обложения (исключение — только патент). Даже если предприниматель не ведёт деятельность, никто не освобождает его от сдачи отчётности. Если налоговики не получат декларацию в положенный срок, они имеют право заблокировать расчётные счета бизнеса и личные карты ИП. Поэтому сдать декларацию необходимо, но здесь есть несколько нюансов:

по общему режиму (ОСНО) мы уже говорили, что бизнес в обязательно порядке сдаёт нулёвку строго по форме 3-НДФЛ, применение Единой (упрощённой) налоговой декларации (ЕНД) здесь не допускается;
если ИП на ОСНО не освобождён от НДС, но в определённый период операций с НДС не было, можно сдать как стандартную декларацию по НДС, так и ЕНД (на усмотрение ИП);
упрощенцы и сельхозпроизводители могут также сдать и свой стандартный расчёт, проставив в блоках с физическими показателями нули, и ЕНД;
а вот у вменёнщиков нулёвки быть не может в принципе, если бизнес на ЕНВД не получает доход, он обязан перейти на УСН.

Шаблон титульного листа ЕНД выглядит так, всего в декларации 2 страницы

Но даже сами налоговики признают, что применение нулевой единой декларации для частного бизнеса нецелесообразно. Гораздо проще заполнить данные в уже привычной для отчётности декларации, чем осваивать новый шаблон. Эта форма удобна только для юр. лиц, отчитывающихся в едином бланке сразу по нескольким налогам.

Регулярность сдачи	Крайний срок сдачи	Вид отчётности	Куда сдавать
Ежемесячно	до 25-го числа следующего месяца	Декларация по акцизному налогу	ФНС
Ежемесячно	до последнего числа следующего месяца	Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ)	ФНС
Ежеквартально	до последнего числа 1-го месяца следующего квартала	Предоставление расчёта регулярных платежей за пользование недрами	ФНС
Ежеквартально	до 20-го числа 1-го месяца следующего квартала	Декларация по водному налогу	ФНС
Ежегодно	до 1 февраля следующего года	Декларация по транспортному налогу	ФНС
Ежегодно	до 1 февраля следующего года	Декларация по земельному налогу	ФНС
Отдельно	до 18 числа текущего месяца	Извещение об уплате авансового платежа	ФНС
		Предоставление сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира	ФНС
	до 10 дней с момента получения разрешения	Предоставление сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате за пользование объектами водных биологических ресурсов	ФНС

Ип не сдает баланс основании. Сдают ли ип бухгалтерскую отчетность

Получатель отчётности	Вид отчёта	Сроки сдачи (крайние)
ИФНС	Отчётность по среднесписочной численности штата	Каждый год / до 20 января года, следующего за отчётным
ИФНС	РСВ / расчёт по страховым взносам	Ежеквартально / до 30 числа месяца по окончанию отчётного квартала
ИФНС	6-НДФЛ	Каждый квартал / до окончания месяца, следующего за отчётным периодом // по результатам года — до 1 апреля
ИФНС	2-НДФЛ по каждому работнику	Каждый год / до 1 апреля
ПФР	Отчёт СЗВ-М (данные по застрахованным лицам)	Ежемесячно / до 15 числа по прошествии периода
ПФР	Данные по форме СЗВ-стаж	Каждый год / до 1 апреля
ФСС	Отчёт 4-ФСС (страхование от несчастных случаев)	Ежеквартально / до 20 числа на бумажных носителях и до 25 числа — по ЭДО

Эти данные собираются статистическим контролёром согласно выборке. Поэтому определённая часть малых, средних и микропредприятий сдают отчётность каждый год. Но малый бизнес ИП может и не попасть под прицел отчётности Росстата в конкретный период. Но один раз в 5 лет практически все предприниматели предоставляют статистический отчёт в Росстат. Но не стоит волноваться, что ИП может забыть или пропустить этот момент. По обыкновению, стат. регулятор направляет на адрес ИП требование-уведомление о необходимости сдать отчёт, к которому в обязательном порядке прилагается и форма, которую нужно заполнить. Уточнить перечень предпринимателей, которые в этом году подпадают под отчётность, можно на официальном портале Росстата.

Во-первых, нужно помнить, что учётные документы, которые велись на протяжении деятельности ИП, должны храниться определённое законодательством время и по первому требованию налоговиков или фондов быть предъявлены им. Нюансы и сроки по архивированию следующие:

учётные документы по регистрации ИП, КУДиР, а также платёжки по фискальным отчислениям должны быть в наличии у ИП на протяжении четырёх лет после закрытия;
бух. отчётность и все первичные документы по бухучёту — 5 лет;
платёжки по страховым взносам — 6 лет.
кадровые документы — 75 лет.

При закрытии бизнеса для разных налоговых режимов предусмотрены следующие сроки сдачи отчётности и уплаты налогов:

ОРН — через 5 дней после выписки из ЕГРИП ИП должен сдать налоговикам расчёт 3-НДФЛ.
- Через 15 дней после декларирования — перечислить сумму по НДФЛ.
- Отчёт по НДС сдаётся в стандарный срок.
Вменёнщики при закрытии ИП через 5 дней после прекращении деятельности должны уведомить ИФНС. Отчёт по декларации сдаётся в стандартные сроки (до 20 числа по окончании квартала).
Упрощенцы и сельхозпроизводители при закрытии дела уведомляют налоговую в течение 15-ти дней после выписки. До 25 числа следующего месяца сдают декларацию и уплачивают налоговый сбор.

Очевидно, что бухгалтерский учёт оказывает серьёзную поддержку микробизнесу, особенно на стадии развития и роста. Незаменимы услуги бухгалтерии и при наличии наёмных работников. При любом раскладе, чтобы не иметь претензий со стороны регуляторов, индивидуальный предприниматель должен владеть хотя бы базовыми положениями фискального и бухгалтерского учёта при ведении своей бизнес-деятельности.

Состоящую из нескольких форм. Предприниматели, организовавшие свое дело, зачастую далеки от вопросов бухучета, но нередко задаются вопросом: сдают ли ИП бухгалтерскую отчетность? И, если сдают, то из каких форм состоит бухгалтерская отчетность ИП за 2018 год? Попробуем объяснить.

6 декабря 2011 вступил в силу специальный закон – «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ. Подпунктом 4 пункта 1 статьи 2 этого закона определено, что его действие распространяется и на предпринимателей. То есть вести бухгалтерский учет ИП обязаны. Однако статья 6 указанного закона разъясняет: обязанность не возникает, если учитываются доходы и/или расходы либо необходимые физпоказатели в соответствии с законодательством.

Что это значит? Разъясняем: если предпринимателем не заполняются книги учета доходов и расходов (КУДИР), вести которые предусматривается выбранной системой налогообложения – им должен быть организован полноценный бухучет по всем документам.

Индивидуальный предприниматель на УСН не обязан вести бухгалтерский учет (пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ), поэтому и бухгалтерскую отчетность он не составляет.

Применяющие УСН ООО, которые являются , могут применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая составление упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности (п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Организовать «упрощенный» учет можно руководствуясь Типовыми рекомендациями по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства (утв. Приказом Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н). Упрощенные формы бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о целевом использовании средств приведены в Приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н .

Остальные организации ведут бухгалтерский учет и составляют бухгалтерскую отчетность в полном объеме.

Сдает ли ИП бухгалтерскую отчетность на разных режимах налогообложения

Организация сдает отчетность в Пенсионный фонд и ФСС, отчитывается по удержанному НДФЛ с доходов своих работников. Аналогично и ИП, которые привлекают сотрудников по трудовым договорам или заключают ГПД.

ИП, которые работают «в одиночку», от «зарплатной» отчетности освобождены, они ограничиваются лишь уплатой за себя взносов. То есть отчетность ИП на УСН без работников — это только декларация по УСН за год.

Если ООО на УСН признаются или налогу на прибыль, платят , налог, то они представляют в налоговую инспекцию декларации (расчеты) по этим налогам в соответствии с требованиями НК РФ.

Упрощенная система налогообложения представляет собой специальный режим , возможный для применения среди малого и среднего бизнеса и освобождающий от уплаты ряда налогов.

Обычный отчет на 3 страницах с многочисленными приложениями или упрощенный на 2 страницах с пояснениями при необходимости (например, в случае убытков)? В зависимости от видов деятельности организации и используемых ей счетов бухучета: если применяются редкие счета, отсутствующие в краткой форме отчета, то лучше использовать полный вариант. Для фирм, занимающихся такими распространенными видами деятельности, как торговля, перевозки или строительство, облегченная версия бланка отражает результаты финансовой деятельности достаточно полно.

Нужно ли отчитываться ИП на упрощенке? Не обязательно, но при желании можно составить отчетность по любой форме на основе данных книги учета доходов (и расходов).

Можно ли НКО отчитываться упрощенно? Да, вместо отчета о финансовых результатах НКО заполняют упрощенный отчет об использовании целевых средств. Облегченный вариант значительно короче. Посмотреть, как правильно заполнить баланс НКО на УСНО, можно в примере (рис. 1).

Сперва необходимо закрыть бухгалтерский отчетный период. Чтобы свести баланс, 31 декабря отчетного года закрывают счета 90, 91 и 99 — это называется реформацией. Для упрощенного бухбаланса при УСН 2019 г. эта процедура такая же, как для обычного. Необходимые проводки представлены в таблице, пример заполнения отчета о финансовых результатах на основе этих проводок — на рис. 2. Для таких субъектов неактуальны субсчета по налогу на добавленную стоимость и акцизам (90-3, 90-4, 91-3).

Таблица. Проводки при реформации.

Рис. 1. Пример отчета о финансовых результатах за 2019 г.

Перед тем как составить бухгалтерский баланс при УСН в 2019 году, скачивают бланк — например, в приложении к статье. Данные в формы можно вносить вручную, на компьютере или автоматически через бухгалтерскую программу.

Баланс при УСН за 2019 год надо было успеть сдать 31 марта. Так как в 2019 году это выходной день — воскресенье, его необходимо будет сдать до 01.04.2019. Поквартально компании на упрощенке не отчитываются, да и в полном варианте баланс сдается только за год.

Предоставить финансовую отчетность надо в ФНС и Росстат (вместе со статистической). Для некоторых организаций бухгалтерские данные являются публичными, например для НКО, и их требуется публиковать в печатном издании. Однако на большинство обычных организаций такое требование не распространяется.

Сдаёт ли ИП баланс, будучи на «упрощёнке»

Какие формы отчетности изменились в 2018 году

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Какую отчетность сдает ООО, если нет деятельности

Отчетность ИП в 2019 году: таблица

Отчетность ИП в 2020 году (таблица)

Организации заполняют по итогам каждого года бухгалтерскую отчетность, состоящую из нескольких форм. Предприниматели, организовавшие свое дело, зачастую далеки от вопросов бухучета, но нередко задаются вопросом: сдают ли ИП бухгалтерскую отчетность? И, если сдают, то из каких форм состоит бухгалтерская отчетность ИП за 2018 год? Попробуем объяснить.

Формы книг учета (КУДИР) утверждены для следующих систем (для каждого вида налогообложения – своя):

общая (ОСНО);
упрощенная (УСН);
патент (ПСН);
единый сельхозналог (ЕСХН).

В любой из этих книг записи должны располагаться в хронологическом порядке, суммы считаются по нарастающей, а итоговые данные служат основанием для заполнения налоговых деклараций (исключение — патентная система: учет сумм здесь нужен, чтобы проверить, не превышен ли порог соответствия доходов).

А что с ЕНВД? Ведь для нее нет формы. Да, книги нет – но важно учитывать характеризующие физпоказатели, это могут быть:

количество торговых мест или размеры площадей для продажи;
количество транспорта или мест для пассажиров;
численность персонала;
иные объекты (площади).

То есть тот численный объем, на основе которого платится налог по «вмененке». Можно записать имеющиеся данные в отдельный документ, составленный самостоятельно – это и будет бухгалтерский регистр для ЕНВД.

То есть вести бухгалтерский учет ИП обязаны.

Однако статья 6 указанного закона разъясняет: обязанность не возникает, если учитываются доходы и/или расходы либо необходимые физпоказатели в соответствии с законодательством.

Основой любого учета (налогового, бухгалтерского) служат первичные документы: акты, накладные, УПД, счет-фактуры, кассовые ордера, платежные поручения и так далее.

По ним заполняются книги – налоговые регистры. Предприниматель должен предоставлять налоговикам по запросу первичку. Однако хранить документы, не связанные с налогообложением, он не обязан.

Например, по любым расходным операциям при ЕНВД.

По информации на ]]>сайте Правительства РФ]]>, Минфину и ФНС до 01.03.2019 г. нужно разработать предложения об установлении обязанности для лиц, которые вести бухучет не обязаны, в течение определенного срока хранить свою «первичку», отражающую факты хоздеятельности.

Вероятно, ИП придется хранить всю первичную документацию столько же времени, что и организациям. Очевидно, что придумано это в интересах налоговых органов – для сверки контрагентов.

Если законодатели примут такое нововведение, то ИП придется сохранять все документы, связанные с хозяйственной деятельностью, не менее 4 лет.

Формы книг учета (КУДИР) утверждены для следующих систем (для каждого вида налогообложения – своя):

общая (ОСНО);
упрощенная (УСН);
патент (ПСН);
единый сельхозналог (ЕСХН).

В любой из этих книг записи должны располагаться в хронологическом порядке, суммы считаются по нарастающей, а итоговые данные служат основанием для заполнения налоговых деклараций (исключение – патентная система: учет сумм здесь нужен, чтобы проверить, не превышен ли порог соответствия доходов).

количество торговых мест или размеры площадей для продажи;
количество транспорта или мест для пассажиров;
численность персонала;
иные объекты (площади).

Так как обязанности вести бухгалтерский учет нет, то сдавать утвержденные законом 402-ФЗ формы (баланс, отчет о финрезультатах и другие) предпринимателям не нужно. Но, хотя бухгалтерская отчетность ИП за 2018 год не сдается, налоговая отчетность ими должна быть подана в полном объеме и вовремя.

Налоговая отчетность ИП – это соответствующие декларации и расчеты. Для каждой системы есть свой налоговый период и срок сдачи форм:

для ОСН – составляется годовая декларация 3-НДФЛ, заполнить и сдать в ФНС ее нужно не позже 30 апреля 2019 года;
УСН – декларация по единому налогу по «упрощенке», подается ИП за 2018 год не позднее 30 апреля 2019;
ЕСХН – годовая декларация-2018 должна быть сдана не позже 1 апреля 2019 года;
по ЕНВД отчеты ежеквартальные, за 4 квартал 2018 отчитаться нужно до 21 января 2019 (крайний срок в двух последних случаях выпадает на выходной, значит, происходит перенос на ближайший рабочий день);
по патентной системе ничего сдавать не нужно.

Помимо основных декларации, предпринимателю необходимо отчитываться по другим налогам, плательщиком которых он является (НДС, НДПИ, водный налог и др.). Сдавать отчеты по налогу на имущество, транспортному налогу ИП не должен, т.к. он уплачивает их как физлицо.

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

В соответствии с выбранной системой налогообложения ИП необходимо сдавать в ИФНС налоговые декларации:

Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

Бесплатная консультация по налогам ИП

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ИП, применяющие УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для ИП составляет 200 рублей).

Индивидуальными предпринимателям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).

В каком именно виде это делать – закон не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники ИФНС, незаконны. Особенно, если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.), возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда заносить не нужно.

Более подробно про КУДИР.

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).

Куда сдавать Что сдавать Когда сдавать

ФНС	Среднесписочная численность работников	По итогам календарного года не позднее 20 января следующего года
Справки 2-НДФЛ	По итогам календарного года не позднее 1 марта следующего года. Срок изменился!
Расчеты 6-НДФЛ	По итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала. Годовая форма — не позднее 1 марта следующего года. Срок изменился!
Расчет по страховым взносам	По итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
ПФР	Отчет по форме СЗВ-СТАЖ (содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц)	По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Отчет по форме СЗВ-М (содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров)	По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца
Отчет по форме СЗВ-ТД (содержит сведения о трудовой деятельности работников)	До 15 числа месяца, следующего за тем, в котором состоялось одно из кадровых событий: подача заявления о выборе формы ведения трудовой книжки (ТК), наем нового сотрудника, увольнение, перевод на иную постоянную работу
ФСС	Отчет по форме 4-ФСС С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям	По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала

Сдают ли ИП бухгалтерскую отчетность в 2020 году

КУДиР — это книга учета расходов и доходов. По налоговому запросу ИП должен сдать документ на проверку вместе с первичной бухгалтерской отчетностью. Она нужна для фиксации хозяйственных операций, чтобы можно было определить результат деятельности и посчитать размер налога к уплате.

КУДиР бывает четырех видов:

для УСН — если размер налога 6%, то ИП обязан записывать в книгу доходы, если 15% — то доходы и расходы;
для ПСН — в документ заносите исключительно доходы, они не влияют на размер налога, но нужны для контроля установленного ограничения;
для ОСНО — заполняете книгу, чтобы подсчитать НДФЛ;
для ЕСХН — ведете учет расходов и доходов.

Если вы работаете с системой налогообложения ЕНВД, то КУДиР вести не нужно.

Книгу учета нужно заводить ежегодно. Записи составляются в хронологическом порядке, а все доходы и расходы подтверждаются первичной документацией.

Возможность не заполнять многочисленные бланки привлекательна, но изначальная постановка и дальнейшее ведение бухгалтерского учета имеет ряд преимуществ для развития бизнеса.

Достоверная и объективная картина хозяйственной деятельности. Применение ПБУ упрощает аналитику.
Систематизация документооборота. Внедрение правил бухучета позволяет быстро находить данные, заключать и закрывать сделки по утвержденным унифицированным формам.
Перспективное планирование. Оценка остатков и движения по счетам, а также итогов отчетного периода способствует эффективному планированию и принятию стратегических решений.
Минимизация рисков. Наличие достоверных данных о ресурсах и их стоимости позволяет прогнозировать результаты сделок и целесообразность их заключения.
Выявление скрытых резервов. Правильно организованный учет сырья, материалов, готовой продукции, неликвидов и остатков обеспечивает экономическую устойчивость компании.
Статус коммерческой организации. Возможность оперативно предоставить финансовые документы поднимает рейтинг компании в глазах инвесторов и партнеров.

Постановка бухгалтерского учета важна для соблюдения элементарного порядка и оценки результатов деятельности ИП. Сами отчеты имеют практическое значение для эффективного управления бизнесом — сдавать их нужно только в Росстат. Поручите этот аспект — профессиональные бухгалтеры и финансисты помогут вывести ваш бизнес на новый уровень.

Актуально на: 14 марта 2020 г.

Индивидуальные предприниматели – это физические лица, которые зарегистрированы в установленном порядке и осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также главы крестьянских (фермерских) хозяйств (п. 2 ст. 11 НК РФ, п.п.1,5 ст. 23 ГК РФ).

А планируется ли отмена отчетности для индивидуальных предпринимателей?

01.03.2018 в Послании к Федеральному Собранию Президент РФ Путин В.В. высказал пожелание, чтобы ИП, которые используют цифровые сервисы (в т.ч. включающие применение к предпринимателям дистанционных методов контроля), нужно вообще освободить от отчётности, сделать для ИП уплату налогов простой автоматической транзакцией. А для предпринимателей, применяющих ККТ, необходимо существенное упрощение налоговой отчётности. Но решение поставленных задач, конечно, потребует времени. И об одномоментной отмене отчетности для предпринимателей речь в настоящее время не идет.

Напомним, что ИП могут не вести бухгалтерский учет (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Поэтому и бухгалтерскую отчетность они сдавать не обязаны.

Однако налоговую и статистическую отчетность ИП представлять должны. Какую именно налоговую отчетность сдавать и с какой периодичностью, зависит от применяемого налогового режима.

Так, ИП на общем режиме представляют по итогам года налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форму 3-НДФЛ), а ежеквартально также сдают НДС-декларации.

Предприниматели на ЕНВД каждый квартал сдают декларации по вмененке, а ИП на УСН декларацию по упрощенке представляют лишь в конце года.

При применении патентной системы налогообложения декларация не представляется вовсе.

Несмотря на то, что от многих форм статистической отчетности ИП освобождены, некоторые статформы им все же придется составлять. Узнать перечень форм статотчетности, которые конкретному предпринимателю нужно сдавать, можно через специальный сервис Росстата.

При ведении отчетности ИП должен учитывать, что он является физическим лицом. Главным условием учета имущества предпринимателя является обособленность, а также неотделимость от личных обязательств. Однако такие факторы не могут учитываться в бухгалтерской отчетности, да и в КуДиР их указывать нельзя. Поэтому полноценное ведение бухгалтерской отчетности ИП не представляется возможным.

Для ИП на патенте размер налога является фиксированным и ведение всякого рода отчетности не требуется. Она может составляться по собственному желанию предпринимателя. Но нужно сдавать отчетность в ПФР, которая ведется в целях осуществления пенсионных накоплений. Отчетность по страховым взносам ведется ИП самостоятельно.

Для ведения бухгалтерского учета предприниматели берут на себя обязанность по составлению на определенный период установленных форм отчетности. Среди них — бухгалтерский баланс.

Многие уполномоченные государственные и контролирующие органы считают его одним из основных документов, поэтому каждый бухгалтер должен четко понимать, какой действует порядок составления, сдают ли ИП бухгалтерский баланс в целом.

О сдаче баланса предпринимателями указано в Письме Минфина № 66н

Но это не значит, что что-то может не отражаться в балансе или включаться не в полном объеме.

Не всегда требуется заполнять все строки упрощенного баланса. Это возможно в том случае, когда у компании на отчетную дату отсутствуют какие-либо активы или обязательства. Например, компания использует только арендованное имущество и сама созданием основных средств не занимается.

В этом случае соответствующую строку баланса не заполняют. Необходимо внести данные в следующие 5 строк:

«Материальные внеоборотные активы».

Здесь показывается остаточная стоимость активов (сальдо счетов 01 и 03 минус сальдо счета 02) и добавляются расходы на незавершенное строительство (счет 08).

Бланк бухгалтерской отчетности ИП(баланс), форма1

Согласно постановлению от 1.01.2013 г. все организации, за исключением ИП должны вести бухгалтерский учет и в соответствующие периоды сдавать бухгалтерскую отчетность. Для предприятий малого бизнеса была разработана упрощенная схема бухгалтерского баланса, включая отчет о прибылях и убытках.
Бухгалтерский баланс (ранее именуемый формой 1) является одним из важных документов годовой отчетности организации, который отражает ее финансовое положение на конец отчетного года (31 декабря) в денежном эквиваленте.

Бухгалтерский баланс состоит из двух разделов – это актив и пассив. В первом разделе отражаются имеющиеся на балансе организации ресурсы, активы и внеоборотные средства (оборудование, здания, сооружения, денежные вложения сроком более одного года), во втором – источники их финансирования. Главной особенностью составления бухгалтерского баланса выступает тот факт, что итоговые суммы этих двух разделов в обязательном порядке должны совпадать.

Построчное заполнение формы 1:

Внеоборотные активы

«Нематериальные активы» (строка 1110) – отображается остаточная стоимость всех имеющихся в организации нематериальных активов, за исключением сведений строки 1120.

«Результаты исследований и разработок» (строка 1120) – отображается информация по НИОКР.

«Поисковые активы» (строки 1130 – 1140) – отображаются данные, связанные с расположением месторождений полезных ископаемых (разведывательные работы, поиск источников и т.д.), включая данные о применяемом оборудовании.

«Основные средства» (строка 1150) – отображается остаточная стоимость основных активов и средств.

«Доходные вложения в материальные ценности» (строка 1160) – отображается остаточная стоимость основных активов и средств, которые учитываются на счете 03.

«Финансовые вложения» (строка 1170) – все финансовые вложения организации, срок которых превышает 1 год (дебет 55 субсчет «Депозиты» и дебет 58).

«Отложенные налоговые активы» (строка 1180) – отображается сальдо счета «Отложенные налоговые активы» (счет 09).

«Прочие» (строка 1190) – отображаются все другие внеоборотные активы, которые не были отражены ранее.

«Итого» (строка 1100) – отображается итоговая сумма внеоборотных активов, которые были отражены ранее в строках с 1110 по 1190.

Оборотные активы

«Запасы» (строка 1210) – отображается сумма стоимостей всех материально-производственных запасов организации. При заполнении строки «Запасы» учитываются данные следующих счетов: 10, 15, 20, 21, 23, 28, 29, 41, 42, 43, 44, 45, 97.

«НДС по приобретенным ценностям» (строка 1220) – отображается общая величина НДС, который был предъявлен к оплате поставщиком, но который в силу определенных причин не был принят к вычету. Таким образом, в данной строке отображается сальдо по счету 19.

«Дебиторская задолженность» (строка 1230) – отображается сумма дебиторской задолженности всех контрагентов перед предприятием. При заполнении этой строки учитываются данные следующих счетов: 60, 62, 70, 71, 73, 68, 69, 75, 76.

«Финансовые вложения» (строка 1240) – отображается величина финансовых вложений организации, срок которых составляет меньше 1 года.

«Денежные средства и эквиваленты» (строка 1250) – отображаются денежные средства организации в денежном эквиваленте. Для национальной валюты (руб.) используются счета 50 и 51, для иностранной валюты – счет 52, для аккредитивов и чеков – счет 55.

«Прочие» (строка 1260) – отображаются другие оборотные средства, имеющиеся в организации, которые ранее не были отражены.

Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчетности ИП на УСН в 2020 году без работников — 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.

Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.

Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.