Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «У ип закончился патент какая система налогообложения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Кстати, для упрощенной системы также установлены ограничения и условия, при которых налогоплательщики теряют право на её применение. Но в отличие от ПСН, упрощенцы переходят на общий режим налогообложения всего лишь с начала того квартала, в котором произошло превышение ограничений или нарушение условий применения упрощенного режима. Хотя налоговым периодом для упрощенки, как и для ПСН, является календарный год. Совсем другая картина для предпринимателей на патенте.
Налоговый период для патентной системы совпадает со сроком, на который выдан патент. А этот период, насколько вам известно, должен укладываться в один календарный год, то есть с января по декабрь, и не может переходить на следующий год. Однако законом установлен и минимальный срок, на который может выдаваться патент, – это месяц, но вовсе не календарный. Начало действия патента может быть указано любым числом, а не обязательно только первым числом месяца. Соответственно, и заканчиваться период его применения будет тоже не последним числом в месяце. Это подвох, о котором мы предупреждали предпринимателей в разделе о патентной системе налогообложения. Но речь не об этом. То есть об этом, но с другой точки зрения.
Чем больше срок, на который выдан патент, тем больше проблем ожидает предпринимателя, если он слетел с него. Постольку, поскольку налоговый период для патента не делится на кварталы, при утрате права на него, индивидуальный предприниматель вынужден перейти на другой режим налогообложения со дня, который обозначен датой начала действия патента. Вопрос только в том, а какой это должен быть режим? Давайте разбираться в этом вопросе вместе.
Переходим на общий режим если слетели с патента
Всё чаще стал встречаться в Сети вопрос: «Если ИП слетел с патента, то под какой вид налогообложения он попадает?». При буквальном прочтении нормы ст. 346.45 закона, мы увидим ничто иное, как:
«6. Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент в случае: 1) …, 2) …, 3) если налогоплательщиком не был уплачен налог в сроки, установленные пунктом 2 статьи 346.51 настоящего Кодекса.
В случае, если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.
7. Суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения за период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в пункте 6 настоящей статьи, исчисляются и уплачиваются индивидуальным предпринимателем в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. При этом указанные индивидуальные предприниматели не уплачивают пени в случае несвоевременной уплаты авансовых платежей по налогам, подлежащим уплате в соответствии с общим режимом налогообложения в течение того периода, на который был выдан патент.
Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате за налоговый период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения».
Для ИП, которые начали применять ПСН сразу после регистрации в статусе индивидуального предпринимателя, и для использовавших ранее для этого же вида деятельности специальный налоговый режим в виде ЕНВД, ситуация очевидна: они переходят на ОСН без вариантов. Конечно, при условии, что одновременно не использовалась упрощенная система (об этом варианте чуть позже).
Таким предпринимателям придётся рассчитать и уплатить НДС и НДФЛ, и, возможно, некоторые другие налоги с начала налогового периода на патенте. Если потеря права применения ПСН произошла не в декабре, а раньше, то нужно подумать не только о прошлом периоде, но также и об остатке этого года. Вы можете сразу же подать заявление о переходе на использование единого налога на вмененный доход по тому виду экономической деятельности, для которого вы оформляли патент. Для тех ИП, которые ранее применяли этот режим, такая процедура будет означать вернуться на ЕНВД. Но это возможно лишь с даты, следующей за днем, когда произошла утрата права на применение ПСН. На подачу заявления отводится всего 5 дней. Поэтому решение нужно принимать быстро. Иначе налоги по ОСН нужно будет рассчитывать до даты, указанной в заявлении о переходе на вменёнку.
Дальше рассмотрим другой вариант действий, предотвращающий принудительное возвращение на ОСНО. А поможет нам в этом, в том числе, цитата из Налогового кодекса РФ, приведенная выше.
Заголовок этой части статьи содержит в себе два разных по смыслу вопроса. Мы в таком же порядке и рассмотрим их. Следует сразу сказать, что арбитражная практика по вопросам применения патентной системы налогообложения ещё не сложилась. Поэтому все варианты решения данной проблемы, которые будут предложены ниже, являются спорными.
Мы построили их на несовершенстве отдельных положений НК РФ, и воспользовались отсутствием в нём некоторых норм, чтобы применить право по аналогии (юристы знают, что это обычная практика). Если вы решите воспользоваться одним из примеров, то должны быть готовы к тому, что свою точку зрения придется отстаивать в суде. Однако ваши шансы выйти победителем из такого спора достаточно высоки, хотя бы по причинам, указанным выше. Если не было ещё судебных прецедентов, то вы можете их создать. Дерзайте, если чувствуете достаточное количество сил, и физических и моральных. А они вам пригодятся, уж будьте уверены! Мы не думаем, что для данного спора вам понадобятся услуги профессионального адвоката или юриста.
Когда ничего другого не остается, кроме как уплатить НДС, НДФЛ за ИП, возможно, налог на имущество физических лиц, если утрачено право на применение патента, нужно их платить. Но прежде следует правильно их рассчитать, поскольку и налоговые декларации по ним сдавать придётся. Скажем больше, не только налоги, но и страховые взносы во внебюджетные фонды в большинстве случаев также следует пересчитать. А позже, нужно будет подать либо корректирующие отчеты, либо указать доначисленные взносы в специальных строках расчетов за следующие отчетные периоды. Ну и пени, безусловно, рассчитать и перечислить придётся.
Как отчитываться перед налоговой, если закончился патент?
^К началу страницы
Порядок оплаты
Срок действия патента меньше 6 месяцев
— в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента Срок действия патента от 6 до 12месяцев
— в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
— в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Если произведен перерасчет суммы налога в связи прекращением ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.
^К началу страницы
-
если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей
При применении одновременно патентной систему налогообложения и упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы от реализации по обоим налоговым режимам.
-
если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых ПСН, превысила 15 человек
-
если в течение налогового периода ИП, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли, была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ
^К началу страницы
Переход на патентную систему налогообложения
1
Подаем заявление
За 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности подаем в налоговый орган заявление о переходе на патентную систему налогообложения
Вы можете заполнить и распечатать заявление самостоятельно:
Рекомендуемая форма «Заявление на получения патента» (форма КНД 1150010) доведена письмом ФНС России от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@.
При утрате права на ПСН уплата налогов за период действия патента производится ИП по другому режиму. Если предприниматель не заявил о специальном режиме, применяется общий режим, основным налогом которого является НДФЛ. Потребуется осуществить действия:
- Определить величину дохода по книге учета при ведении ПСН.
- Рассчитать сумму произведенных в периоде расходов.
- Подать декларацию 4-НДФЛ для расчета налоговым органом сумм авансовых платежей. Уплата авансовых платежей производится в календарном периоде после перехода на ОСН.
- По окончании года подать декларацию 3-НДФЛ, произвести уплату годовой суммы налога, взимаемой по истечении налогового периода. Лица, не ведущие учет расходов, могут снизить сумму обязательства на величину профессионального налогового вычета. Размер льготы составляет 20% от величины доходов.
Пени за неуплату авансовых платежей по НДФЛ, совпадающих с периодом ведения ПСН, не взимаются. Образовавшаяся переплата в связи с прекращением ПСН указывается в декларации как сумма, снижающая обязательства. К декларации 3-НДФЛ предоставляются пояснения.
Вопрос № 1. Необходимо ли уведомить ИФНС в случае прекращения ведения ИП одного из нескольких видов деятельности, оплаченных патентом?
ИП не обязан сообщать об отказе от ведения одного вида операций, оплаченного патентом, при условии сохранения ПСН в отношении других видов.
Вопрос № 2. Может ли ИП, утратившие право на ПСН, в дальнейшем применить систему?
Применение ПСН после утраты права допускается с нового календарного года.
Последствия «слета» ИП с патентной системы налогообложения
Патент для ИП — специальный налоговый режим, который доступен только индивидуальным предпринимателям, осуществляющим ведение деятельности на территории региона, где было принято решение о введении патентной системы.
ПСН создавалась для облегчения работы предпринимателей и освобождения их от части налогов. Также возможно совмещение с другими специальными режимами.
Переход на патентную систему налогообложения возможен в любой момент, начиная с регистрации ИП. В течении 5 дней после подачи заявления, предприниматель будет поставлен на учет в качестве налогоплательщика по патенту, либо оповещен об отказе.
Важно помнить, что при использовании УСН или ЕНВД, переход на патент по тому же виду деятельности возможен только с начала следующего года.
Об отмене ЕНВД в 2021 году, читайте тут >>
Отказ от постановки на учет по ПСН возможен в следующих ситуациях:
- Неподходящий вид деятельности;
- Указан ошибочный срок действия патента;
- Утрата права использования патентной системы;
- Имеется долг за прошлый патент;
- Допущены ошибки в заявлении.
Автоматизируйте бухгалтерскую и налоговую отчетность при помощи товароучетной программы Класс365. Вы будете всегда в курсе взаиморасчетов с поставщиками, сможете контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит о важных событиях. Попробуйте полный функционал программы для магазинов Класс365 прямо сейчас >>
В 2021 году для ИП использующих патент будут следующие изменения:
- Возможность уменьшить стоимость патента для ип на сумму уплаченных страховых взносов. Ранее независимо от наличия доходов, патент нужно было оплатить в полном объеме. Теперь при отсутствии наемных сотрудников можно будет уменьшить стоимость патента на полную сумму уплаченных взносов, а при наличии сотрудников на 50%;
- Увеличение списка видов деятельности. Полный перечень можно увидеть в статье 346.43 НК РФ. Обращаем ваше внимание, что расширение видов деятельности будет преимущественно за счет разделения некоторых пунктов. Новые виды деятельности тоже появятся, например такие как: услуги автостоянок, услуги размещения рекламы с использованием транспортных средств и т.д.;
- Увеличение площади торгового помещения или залов обслуживания общепита. В 2020 году площадь не могла превышать 50 кв.м., теперь ограничение будет до 150 кв.м.
Патент для ИП имеет как преимущества, так и недостатки, рассмотрим их более подробно.
Преимущества патента для ИП:
- Для одного вида деятельности необходимо приобретение одного патента;
- Уплата 6% осуществляется от ставки потенциального дохода в регионе. Особенно выгодно приобретение патента, если сумма доходов гораздо выше;
- Не нужно подавать декларации;
- Ведение бухгалтерии максимально облегчено;
- Возможна работа без кассы, а значит экономятся средства на приобретение и обслуживание;
- Допускается совмещение патента с другими специальными режимами;
- Переход на ПСН в любой момент.
Недостатки патента для ИП:
- Доход не может превышать 60 миллионов в год;
- Не более 15 наемных сотрудников в период действия патента;
- Несвоевременная уплата патента или подача заявления влечет за собой автоматический перевод на ОСНО;
- Осуществление предпринимательской деятельности допускается только в пределах региона, выдавшего патент.
Все виды деятельности, к которым возможно применение ПСН перечислены а статье 346.43 НК РФ.
Обращаем ваше внимание, что с 2020 года предприниматели на ПСН лишены права продажи товаров с обязательной маркировкой, к которым относятся:
- Лекарства;
- Обувь;
- Одежда;
- Товары из натурального меха.
Использование патента освобождает предпринимателя от следующих налогов:
- НДС, кроме случаев, когда была осуществлена предпринимательская деятельность, к которой невозможно применение патента, при ввозе продукции на территорию РФ или при осуществлении операций, которые облагаются на основании статьи 174.1 НК РФ;
- НДФЛ;
- Налог на имущество.
Все течет, не все вменяется
Получение патента возможно только при соблюдении определенных требований:
- Обязательное ведение книги учета доходов;
- Годовой доход не превышает 60 миллионов рублей;
- Число наемных сотрудников до 15 человек включительно;
- Обязательная уплата страховых взносов за наемных работников.
Стоимость патента для каждого вида деятельности индивидуальна, также она отличается в зависимости от региона, в котором она осуществляется.
Расчет стоимости патента возможен по специальной формуле, о которой мы расскажем дальше. Также возможен расчет на официальном сайте ФНС.
ПСН трудно назвать полноценной системой налогообложения, потому что у нее нет сложной процедуры учета и отчетности. Патентная система налогообложения — это единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента. Суть этого льготного налогового режима заключается в получении специального документа — патента, который дает право на осуществление определенной деятельности.
Получить патент можно на срок от одного до двенадцати месяцев в любой местности, где он действует. Это может быть очень удобно, если вы хотите какое-то недолгое время опробовать мелкий бизнес, чтобы выяснить потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе.
Ограничений для ПСН немного:
- приобретать патент могут только индивидуальные предприниматели;
- численность работников ИП не должна превышать 15 человек;
- патентная система налогообложения не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом;
- предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доходы, по видам деятельности, на которые получен патент, превысили 60 млн рублей.
Патентная система налогообложения
Налоговая отчетность в виде декларации для ПСН не предусмотрена. Что касается учета, то для этого режима ведется учет доходов по каждому полученному патенту в специальной книге для патентной системы налогообложения. Надо следить, чтобы общая сумма реально полученных доходов (а не потенциально возможный доход) по всем патентам не превышала 60 млн. рублей за календарный год. Впрочем, если ваши доходы превысят этот лимит, то вряд ли в этом случае вам понадобятся наши советы. Скорее, вы сами можете поделиться с нами секретами успеха.
Патент и УСН одновременно
Изменения ПСН в 2021 году для ИП
УСН с 2021: изменения
УСН для ИП в 2021 году
Будет ли УСН в 2021 году?
С 2021 года спецрежим ЕНВД отменяется. Тем, кто применял «вмененку», придется переходить на иной режим налогообложения. Впервые регистрирующимся ИП тоже предстоит выбор налоговой системы. Общая система налогообложения заведомо сложнее, чем патент или УСН, поэтому большинство налогоплательщиков от нее отказывается. Остается понять, какой из спецрежимов предпочтительнее для ведения деятельности.
Сравнивая УСН или патент для ИП, что выгоднее, нельзя не принимать во внимание разный порядок исчисления налоговых платежей. В чем заключается разница:
- при УСН налог рассчитывается от поступившей выручки (УСН «доходы») либо от разницы между доходами и расходами (УСН «доходы минус расходы»). При объекте «доходы» налог уплачивается по ставке 6%, при объекте «доходы минус расходы» — по ставке 15%, при этом налог за год должен составлять не менее 1% от выручки (ставки могут снижаться региональными властями);
- патент не зависит от суммы фактически полученных доходов, его стоимость рассчитывается как 6% от потенциальной (предположительно возможной к получению) величины годового дохода по соответствующему виду «патентной» деятельности, указанной в региональном законодательстве.
Платежи по УСН можно уменьшить на уплаченные в налоговом периоде страховые взносы за сотрудников и «за себя»:
- при УСН «доходы» они вычитаются из начисленной суммы налога, при этом ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму, а для ИП с работниками уменьшать налог допускается только на 50%;
- при УСН «доходы минус расходы» взносы включаются в расходы и уменьшают налоговую базу.
На стоимость патента уплаченные страховые взносы не влияют – они уплачиваются, не уменьшая платеж по данному спецрежиму.
На патенте предприниматель платит стоимость патента и страховые взносы. На УСН и ЕНВД страховые взносы уменьшают налог, а на патенте — нет.
Например, сапожник из Москвы получил патент и заплатил за него 39 600 Р. За 2020 год он должен выплатить еще 40 874 Р обязательных взносов.
Если потенциальный доход по патенту больше 300 000 Р, ИП должен заплатить сверху 1% с превышения.
Под налогом на ПСН подразумевают стоимость патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев.
Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия.
Патент на срок от 6 до 12 месяцев нужно оплачивать так: треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а остаток — не позднее даты окончания его действия.
Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2020 году составляет 46 230 Р. Допустим, что патент начал действовать 1 января 2020 года. Это значит, что 15 410 Р (треть суммы) нужно заплатить до 31 марта 2020 года, а 30 820 Р (остаток) — до 31 декабря 2020 года.
Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Налоговая может оштрафовать, если патент не был оплачен или если предприниматель попытался сэкономить на патенте и предоставил неверные сведения о своей деятельности.
- Что такое патент для ИП простыми словами
- Как работать на патенте
- Виды деятельности по патенту для ИП
- Какие налоги заменяет патент
- На какой срок выдается патент для ИП
- Может ли налоговая отказать в выдаче патента
- Территория действия патента
- Сколько патентов может быть у ИП
- Можно ли оформить патент без регистрации ИП
- Сколько стоит патент для ИП
- Есть ли бесплатный патент для вновь созданного ИП
- Как открыть ИП на патенте — пошаговая инструкция
- Куда ИП подавать заявление на патент
- Какие документы нужны для патента ИП
- Как и когда нужно оплатить патент
- По какой форме выдается патент
- Срок выдачи патента
- Нужно ли ИП сдавать декларацию по патенту
- Как перейти на патентную систему налогообложения — сроки перехода
- Как продлить патент для ИП
Предприниматель автоматически утрачивает право на применение патента, если:
- общая сумма доходов за год превышает 60 млн рублей (при совмещении двух налоговых режимов учитываются все доходы);
- превышена средняя численность работников, нанятых по трудовому договору или договору ГПХ (не более 15 человек).
Есть и ограничения по территории действия режима. Стоимость одного и того же патента отличается в зависимости от региона РФ. В 2020 году существуют патенты на 63 вида бизнеса.
Патент освобождает от налогов:
- НДФЛ. Доход с продажи имущества (которое покупалось для деятельности на ПСН) освобождается от НДФЛ.
- НДС. Исключением являются виды деятельности, которые не попадают под применение патента.
- Налог на имущество. Освобождается имущество, необходимое ИП для деятельности на ПСН (за исключением имущества, налог по которому рассчитывается с кадастровой стоимости).
Срок действия патента — до 31 декабря. То есть, независимо от того, когда вы перешли на ПСН — в начале года или в середине — режим действует до конца года. Налоговым периодом считается полный календарный год или срок, на который выдан патент.
Если ИП прекратил ведение деятельности, налоговый период будет считаться со дня перехода на режим до дня осуществления последней операции. Основанием для снятия с учета в налоговой инспекции будет заявление ИП.
Патент для ИП в 2021 году: кому подходит и как рассчитать
Впервые зарегистрированный ИП может получить бесплатный патент. Налоговая ставка в размере 0% установлена законодательством РФ для предпринимателей, осуществляющих производственную, научную, социальную деятельность или деятельность по оказанию бытовых услуг. Период действия такой ставки — до конца 2020 года.
Как открыть ИП на патенте — пошаговая инструкция
Порядок получения патента выглядит так:
- Вы подаете заявление в налоговую о постановке на учет за 10 дней до начала бизнеса (именно из-за сроков ИП нельзя получить патент сразу при регистрации).
- ФНС в течение 5 дней выдает патент.
- Остается оплатить патент.
Далее вам предстоит вести книгу учета доходов, а по завершении года, если желаете дальше оставаться на ПСН, нужно снова подать заявление, но не раньше, чем с начала следующего года.
Для постановки на учет в качестве плательщика ПСН надо подать заявление в налоговую по месту осуществления бизнеса. Заявление подается за 10 дней до начала ведения деятельности. А также приобрести патент можно со дня прекращения действия другого режима.
Заявление по форме 26.5-1 можно сдать в ИФНС лично, через представителя, через электронный сервис или направить письмом с описью вложения. Все заявки проходят тщательную проверку в налоговых органах и могут быть отклонены из-за ошибки, поэтому следует правильно заполнить бланк.
Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый режим для ИП. Вместо уплаты налогов и сдачи налоговой декларации предприниматель оплачивает патент. Это фиксированная сумма, которая рассчитывается исходя из вида и места ведения деятельности. Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.
Патент заменяет и освобождает от уплаты налогов (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)*
- Налог на имущество физических лиц*
- НДС
*В части доходов в предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
На патентной системе налогообложения предприниматель не ведет бухгалтерскую и налоговую отчетность, но доходы все же фиксирует в Книге доходов. Это нужно, чтобы предприниматель не превышал лимит по доходам. Также если у ИП есть штатные сотрудники, то нужно сдавать отчетность за работников.
Патентную систему налогообложения можно совмещать с иными налоговыми системами. Например, с УСН (упрощённая система налогообложения), ОСН (основная система налогообложения). Однако в этом случае предприниматель обязан вести налоговый учет в рамках применяемого режима налогообложения (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).
На старте предприниматель сталкивается с большим объемом информации, организационными моментами. Вот только примерный список задач, который нужно решить в начале:
- зарегистрировать ИП,
- выбрать банк и оптимальный тариф РКО и эквайрингу,
- определить каким образом будет вестись бухгалтерская отчетность,
- выбрать и не переплатить за онлайн-кассу,
- настроить складской учет
Как это сделать проще и быть уверенным, что все сделал правильно? Самое простое — решить все вопросы по принципу одного окна. Какую поддержку мы можем предоставить предпринимателю?
- Бесплатная регистрация ИП в налоговой.
- Помощь в выборе банка для расчетно-кассового обслуживания. Мы сотрудничаем с надежными банками и подбираем для предпринимателя банк с оптимальными для него условиями и выгодным тарифом. Открытие счета займет 20 минут, идти в банк предпринимателю не придется. У нас действую специальные условия: бесплатные тарифы РКО, кэшбэк до 5%, бонусы на развитие в размере от 300 тыс.рублей.
- Эквайринг: ставка эквайринга от 1%, счет эквайринга бесплатно.
- Рекомендация бухгалтерского аутсорсинга с учетом особенностей вашего бизнеса. МТС Касса интегрирована с популярными сервисами: Контур.Эльба, Мое дело, 1С:Бухгалтерия — подберем для вас наиболее подходящее решение. За счет интеграции данные о продажах напрямую из кассы поступают в бухгалтерский сервис. Поэтому вам не придется вести отдельный учет товаров для бухгалтерии. Сервисы ведут расчет зарплаты, отпускных, больничных, налогов и взносов, подготовка и сдача отчетов, формирование счетов и договоров.
- Подбор команды профессионалов от наших проверенных партнеров: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик. Они разберутся в вашей деятельности и подскажут, как избежать налоговых рисков и легально снизить налоги.
- Автоматизация торговли. Мы предлагаем современные онлайн-кассы, которые учитывают все требования законодательства РФ, регистрацию ККТ в налоговой и настройку, а также современный сервис учета остатков и аналитики продаж. У нас есть разные тарифные планы, в том числе и бесплатный. Кассы можно купить, взять напрокат или про программе trade-in.
- Организация продажи, приемки и учета маркированных товаров и алкоголя.
- Услуги по переводу бизнеса в онлайн, начиная от создания сайта за 1 день до организации доставки через наших партнеров.
- Инструменты для контроля и анализа бизнеса даже со смартфона.
- Круглосуточная техподдержка.
- Обслуживание на месте ─ более 600 партнеров по всей России оказывают сервисную поддержку.
- Интеграция кассы с ERP компании.
Оставьте заявку, наши специалисты свяжутся с вами, ответят на все вопросы и при необходимости, учитывая особенности вашей деятельности, подберут банк, профессиональных бухгалтеров, МТС Кассу и тариф.
- ТКАНИ ОПТОМ
- Ткани набивные
- Гладкокрашеные ткани
- Отбеленные ткани
- Суровые ткани
- Нетканые материалы
- ДОМАШНИЙ ТЕКСТИЛЬ
- Постельное бельё оптом
- Одеяла подушки оптом
- Пледы покрывала оптом
- Матрасы оптом
- Текстиль для кухни и бани
- Полезные мелочи
- ТРИКОТАЖ
- Женский трикотаж
- Детский трикотаж
- СПЕЦОДЕЖДА
- Камуфляж
- Рабочая одежда
- Рукавицы рабочие
- Перчатки рабочие
УСН или патент для ИП: что выгоднее с 2021 года
Патентная система налогообложения не устанавливается автоматически, для ее использования предпринимателю требуется обратиться с соответствующим заявлением в налоговую структуру. В противном случае расчет и оплата налоговых платежей будут происходить в общем порядке.
Для оформления документа необходимо выполнить ряд действий:
- Подготовить заявление по установленной форме. В тексте формы следует указать соответствующие коды (налогового органа, субъекта РФ), информацию о предпринимателе, юридический адрес, виды деятельности заявителя.
- Обратиться в подразделение налоговой службы, передав регистрирующему сотруднику заполненное заявление и предъявив гражданский паспорт заявителя. ИП получает копию переданного заявления с отметкой о принятии документов в работу.
- Спустя определенный законодательно период времени (до 5 рабочих дней) узнать при повторном обращении в НС о принятом решении (предоставление патента, отказ в предоставлении).
- В случае положительного решения по запросу следует оплатить сумму (по патенту), расчет которой вместе с банковскими реквизитами для оплаты передается заявителю при получении патента.
При оформлении разрешения на период до полугода его стоимость должна быть оплачена в течение первых 25 календарных дней установления ПСН (ст. 346 НК РФ). Если запрашиваемый срок действия превышает 6 месяцев, то с момента начала работы по ПНС в первые 25 дней (календарных) подлежит оплате доля, составляющая 1/3 часть стоимости патента, остаток суммы следует оплатить не позже 30-дневного периода до завершения срока действия разрешительного документа.
Право на продление патента признается утерянным налогоплательщиком, если:
- доход ИП за год увеличился и превысил предельно допустимое значение в 60 миллионов рублей;
- количество наемных сотрудников в штате работодателя составило больше 15 человек;
- налоговый платеж оплачен налогоплательщиком с нарушением срока или не полностью (при несвоевременной оплате положенной суммы предприниматель будет обязан оплатить начисленные НС пени и штраф).
Уведомление налоговой структуры об утрате права на работу по ПСН и о переходе на общий режим уплаты налогов направляется в НС в срок до 10 дней (календарных) от дня возникновения обстоятельства, послужившего причиной утраты права на ПСН.
Если предприниматель решил завершить деятельность, для ведения которой был получен патент, то после прекращения деятельности следует направить в ФНС соответствующее заявление с учетом предоставленного для этого срока (5 календарных дней).
ИФНС также уведомит заявителя об отказе в продлении действия документа в следующих случаях:
- на заявленный ИП вид занятости не распространено использование ПСН;
- до конца действия патента осталось 10 дней, но ИП не направил в налоговую службу уведомление-заявление с указанием его дальнейших намерений (по использованию системы или переходу на другой метод учета);
- в заявлении указан недопустимый период действия запрашиваемого документа или заполнены не все обязательные к заполнению графы бланка;
- налогоплательщик лишился права на работу по патентному методу до окончания срока действия последнего.
Для продления времени действия разрешения на работу по ПСН также как для принятия на налоговый учет по указанному методу или для перевода на данную систему с другого метода учета заявитель должен предоставить в ФНС соответствующее заявление.
Форма документа заполняется и передается одним из способов:
- лично (при визите в подразделение налоговой службы);
- через представителя заявителя при наличии нотариально оформленного документа на право представления интересов, включая передачу документа;
- почтовым отправлением в форме заказного письма;
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы при наличии ключа электронной подписи.
К сведению! Субъекты РФ имеют право изменять критерии для ИП при использовании ПСН, корректируя сумму доходов или список допустимых видов деятельности. Поэтому при обращении за продлением разрешения следует уточнить действующие положения для патентной системы на официальном сайте местного органа власти.
Заполненное заявление подаётся минимум за 10 дней до предполагаемого начала деятельности на основе патента. Если ИП работает в городе (регионе) по месту регистрации, необходимо обратиться в отделение ФНС, к которому относится адрес прописки. Если в другом – то в отделение, где предприниматель фактически осуществляет деятельность.
Способы подачи:
- Лично в отделении или по почте;
- Через представителя (уполномоченного доверенностью на совершение действия);
- Через операторов электронного документооборота (потребуется электронная подпись).
В течение 5 рабочих дней сотрудники налоговой службы либо выдают патент, либо выносят мотивированный отказ. Последний, к слову, можно обжаловать. Дата постановки на учёт – первый день периода, указанного предпринимателем в заявлении.
Когда для ИП патентная система налогообложения выгоднее «упрощенки»?
Важное значение для применения ПСН имеет вид деятельности, которым планирует заниматься или уже занимается предприниматель. Дело в том, что данный режим налогообложения может применяться только в отношении определенных видов деятельности. Все они приведены в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. Но даже если конкретный вид деятельности упомянут в списке, нужно убедиться, что в регионе, где планирует работать ИП, местные власти ввели ПСН в отношении данного вида деятельности.
Причем властям субъектов РФ дано право расширить список «патентных» видов деятельности в отношении бытовых услуг (пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Поэтому если каких-то услуг нет в федеральном перечне, то нужно еще заглянуть в местный закон. Возможно, там они присутствуют.
Суть ПСН заключается в том, что сумма налога фактически составляет стоимость патента, и не зависит от дохода, который ИП получит в процессе своей деятельности. То есть сумма налога при ПСН фиксирована, а ее точная величина формируется исходя из потенциально возможного к получению годового дохода (по каждому конкретному виду деятельности он установлен свой) и периода, на который приобретается патент. Это может явиться преимуществом, например, если фактический доход окажется выше «потенциально возможного». Размеры потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, устанавливаются законами субъектов РФ (п.2, пп.1, 2 п.8 ст.346.43 НК РФ).
Сам налог рассчитывается по ставке 6 процентов. Законами субъектов РФ эта налоговая ставка может быть уменьшена, в том числе до 0 процентов (п.1, 2, 3 ст.346.50 НК РФ).
Предприниматель, применяющий ПСН, должен вести налоговый учет. Делается это посредством ведения Книги учета доходов и расходов по форме, приведенной в приложении № 3 к приказу Минфина России от 22.10.2012 № 135н. В этой книге следует отражать в хронологической последовательности на основе первичных документов (например, банковских выписок) кассовым методом доходы от реализации, полученные в рамках ПСН. Причем ведется одна общая книга, куда записываются данные по всем полученным патентам.
Заверять эту книгу в налоговой инспекции не нужно, поскольку нигде не закреплена такая обязанность. Вестись она может как на бумаге, так и в электронном виде. При ведении книги в электронном виде предприниматели обязаны по окончании налогового периода распечатать ее на бумаге. Книга на бумажном носителе должна быть прошнурована и пронумерована. На каждый очередной налоговый период (календарный год) открывается новая книга учета доходов. Такой порядок следует из пунктов 1.4, 1.5 Порядка, приведенного в приложении № 4 к приказу Минфина России от 22.10.2012 № 135н.
Что касается декларации по данному спецрежиму: поскольку сумма налога (стоимость патента) определяется заранее и не зависит от показателей деятельности, то нет и обязанности подавать декларацию. Об этом прямо сказано в статье 346.52 НК РФ и дополнительно подтверждено в письмах Минфина России от 22.02.2017 № 03-11-12/10468, от 24.08.2016 № 03-11-12/49534.
Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/589@ (за исключением налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку)).
— новая форма заявления на получение патента ИП 2020 скачать (действует с 09.02.2016г.)
С 9 февраля 2016 года индивидуальный предприниматель, применяющий налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, установленную законом субъекта РФ) подает заявление на получение патента в соответствии с Разъяснениями ФНС России от 01.07.2015 № ГД-4-3/11496@ «О заполнении рекомендуемой формы заявления на получение патента для налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0% (пониженную налоговую ставку)» по рекомендуемой форме.
— новая рекомендуемая форма заявления на получение патента ИП 2020, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку) скачать
Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.
Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.
Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.
Налоговый период патента для ИП — один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.
Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Чтобы узнать сумму потенциально возможного к получению годового дохода и рассчитать сколько стоит патент для ИП, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте Российской Федерации или воспользоваться калькулятором расчета стоимости патента для ИП, который представлен в данной статье.
Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:
ПД * 6% = СП
где ПД — потенциально возможный к получению доход, 6% — ставка налога, СП — стоимость патента для ИП.
Рассмотрим размер стоимости годового патента на выполнение переводов с одного языка на другой без наемных работников в Ростовской области:
100000руб. * 6% = 6000руб.
Если патент выдан менее чем на год, например, патент ИП на 2016 год при переходе на ПСН с мая месяца:
(ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП
(100000руб. / 12 * 8) * 6% = 4000руб.
Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.
В случае если патент получен на срок до 6 месяцев:
— в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:
— в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
— в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.