Какие документы ведут ип на енвд

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие документы ведут ип на енвд». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

^К началу страницы

Ведение деятельности без постановки на учет	10 % доходов, но не менее 40 тыс. рублей
Несвоевременная подача заявления о постановке на учет	10 тыс. рублей
Несвоевременное представление декларации	5 % от суммы налога, не менее 1 тыс. рублей
Неуплата (несвоевременная уплата) налога	20 % от суммы налога, умышленно — 40 % от суммы налога
Уклонение от явки лица, вызываемого в качестве свидетеля	1 тыс. рублей
Отказ свидетеля от дачи показаний	3 тыс. рублей

В каком порядке облагаются субсидии, выделяемые из бюджетов разного уровня налогоплательщикам единого налога на вмененный доход?

Полученные из бюджета бюджетные ассигнования в виде субсидий на возмещение недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения, в том числе в рамках упрощенной системы налогообложения, не должны.

В то же время, субсидии, выделяемые из бюджетов разного уровня налогоплательщикам единого налога на вмененный доход на цели, не связанные с возмещением недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти, подлежат включению в состав внереализационных доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с положениями глав 25 или 26.2 Кодекса.

Как определяется величина физического показателя многоуровневой стоянки?

Учитывается общая площадь платной стоянки, определяемой на основании правоустанавливающих и инвентаризационных документов.

Аббревиатурой ЕНВД сокращается термин «Единый налог на вменённый доход». Государством разработаны упрощённые системы налогообложения, включая и рассматриваемую. Это особый налоговый режим, на котором могут работать некоторые предприятия и ИП.

На эту систему могут перейти бизнесмены, ведущие деятельность в сфере:

предприятий розничной торговли;
точек общепита;
авторемонта, мойки машин, техобслуживания;
ветеринарных услуг;
бытового сервиса;
рекламы;
коммерческой аренды;
предоставления временного проживания, размещения;
автотранспортных перевозок;
стоянок, парковок.

Ключевые особенности рассматриваемой системы:

ЕНВД добровольна, на неё вправе перейти ИП или юрлица;
требуется встать на специальный учёт в ИФНС;
можно работать только по строго определённым видам деятельности;
число работников для ИП до 100 (или ни одного);
показатель доходности, по которому исчисляется налог, устанавливается каждый год законодательно;
регионы имеют право гибко переопределять положения о применении ЕНВД: в частности, местная администрация может запрещать переход на эту систему, устанавливать размеры ставок и коэффициентов;
ЕНВД освобождает бизнесмена от выплаты нескольких форм налогов;
юрлицам дана возможность снизить сумму до 50%, а ИП – полностью, если они внесли соответствующую сумму страховых взносов за период;
период платежей – ежеквартально.

У ЕНВД есть ряд преимуществ по сравнению с другими системами, но имеются также и негативные стороны.

Рассмотрим плюсы системы.

Несколько налогов заменяются выплатой одного – вменённого. Это особенно актуально, если налоги платит индивидуальный предприниматель. Обычно ему приходится платить НДС, НДФЛ и налог на имущество, а по ЕНВД платёж всего один.

В рамках юридического лица типичный перечень налогов:

На прибыль.
На имущество.
На добавочную стоимость.

И все они также заменяются ЕНВД.

Для обеих форм хозяйствования даётся возможность предпринимателям упростить процесс уплаты налогов и снизить финансовую нагрузку на бизнес.

Корректирующие коэффициенты К1, К2 – эти параметры позволяют предприятиям уменьшить налоговую базу, из-за чего их ещё называют коэффициентами-дефляторами:

К1 – принимает во внимание динамику цен на товары, услуги или выполненные работы;
К2 – корректирует базовую доходность, учитывая сезонность работ, ассортимент товаров или спектр предлагаемых услуг, уровень дохода предпринимателя и другие факторы.

Учёт фактической продолжительности деятельности. Если таковая меньше, чем установленный законом налоговый период, К2 учтёт этот факт, скорректировав базу на понижение. Учитываются санитарные дни, остановка работы ИП/фирмы на ремонт, выходные и праздники.

Как видно, плюсы у ЕНВД для ИП существенные. Но сопровождают его и недостатки.

Налог взимается вне зависимости от того, в прибыли компания или в убытке. Убыток не станет основанием для налоговых льгот, ЕНВД платить все равно придётся.

Закон о бухучёте приводит перечень тех, в чью обязанность входит исполнение положений документа, и индивидуальные предприниматели тоже есть в этом списке. Но там же содержится и положение о возможности отказа от бухучёта для тех ИП, что работают на базе налогового законодательства.

Таким образом, частные предприниматели и физические лица, практикующие индивидуально, не обязаны вести учёт.

Но если ведётся деятельность без создания юридического лица, на гражданина, тем не менее, накладывается обязанность учитывать поступления и расходы, а также подлежащие налогообложению объекты.

И если ИП подвергнется налоговой проверке, комиссия вправе потребовать документы, фиксирующие деятельность предпринимателя.

Эти документы, по НК РФ, налогоплательщик должен хранить не менее 4 лет.

В их списке:

Подтверждение доходов и расходов.
Бумаги, требуемые для исчисления налогов.
Свидетельства об уплате начисленной суммы налога.

Непредоставление этих сведений, а также другой информации по запросу инспекции, карается штрафом.

Как упоминалось, бухучёт у ИП на ЕНВД не обязателен. Но предприниматель должен фиксировать показатели, по которым рассчитывается налог. Именно поэтому при проверке требование предъявить документы законно. Для проверки бухгалтерии по ЕНВД в 2019 году могут попросить договоры аренды на помещения, планы таковых, при этом предъявлять документы о доходах и совершённых затратах не понадобится.

Но это не означает, что бухучёт ИП на ЕНВД не подразумевает фиксации движения средств и не нужен вообще. ИП должен хранить кассовые книги и где каждая операция отражается по приходу и расходу, хотя проверять их налоговая и не будет.

Действующее законодательство утверждает, что юрлица, перешедшие на ЕНВД, должны вести бухгалтерский учёт по установленным ИФНС правилам. Те же законы устанавливают для плательщиков единого налога на вменённый доход право ИП быть избавленными от обязанности по ведению.

Им не нужно даже иметь:

контрольно-кассовую технику;
бланки строгой отчётности.

Но работающие по ЕНВД ИП обязаны по требованию проверяющих предоставить бумаги, подтверждающие право вести предпринимательскую активность по «вменённой» системе.

Это значит, что данный режим требует постоянно учитывать физические показатели, по которым исчисляется сумма, подлежащая уплате в государственный бюджет.

Если ИП выступает и как налоговый агент, он обязан хранить документальные подтверждения исполнения своих обязательств.

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Ведение бухгалтерского учёта по ЕНВД для ИП в 2019 году учитывает правила:

добровольный переход на вменёнку, при этом перейти можно с начала года, на срок не менее 12 месяцев;
документы в ФНС подаются до 20 числа следующего за истекшим налоговым периодом месяца;
работающие по ЕНВД освобождаются от уплаты НДФЛ, НДС, страховых и имущественных налогов.

Налоговый период равен кварталу, то есть документы придётся подавать раз в три месяца, в форме декларации. После её подачи у ИП есть пять дней на оплату, если этого не сделать вовремя, со стороны надзорных органов последуют штрафные санкции к ИП.

Расчёт платежа делается в самой декларации.

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:

Штат предприятия не достигает 100 человек;
Соответствующий вид деятельности;
Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.

Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС.

Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2019 году:

Облагаемая ЕНВД деятельность Исключения

Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с площадью торгового зоны менее 150 кв. м.	Торговля при сельхозпроизводстве
Услуги общественного питания, предоставляемые через зал с площадью до 150 кв. м. либо вовсе без зала	Общепит при медицинских/социальных учреждениях
Бытовые и ветеринарные услуги	Организации не должны сдавать в аренду земельные уделы под открытие торговых точек и торговые участки на заправке
Ремонт, техобслуживание, мойка авто и мототранспорта	Крупные налогоплательщики
Рекламные услуги – размещение/распространение рекламы	Численность работников в прошедшем году превысила 100 человек
Аренда торговых мест/участков земли под торговлю	Бизнес принадлежит двум предприятиям, и доля второго превышает 25%
Гостиничный бизнес, площадь спальных мест до 500 кв. м.	Деятельность осуществляется по доверительному договору на пользование имуществом или простого товарищества, то есть совместной деятельности
Перевозка груза/пассажиров с использованием авто- и мототранспорта, общее количество которого менее 20 шт.	Тип деятельности попадает под торговый сбор

От обязанности вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность освобождены только индивидуальные предприниматели. Организации, в том числе применяющие ЕНВД, от этих обязанностей не освобождены. Однако организации на ЕНВД, являющиеся субъектами малого предпринимательства, имеют право применять упрощенные формы ведения бухгалтерского учета и составлять упрощенную отчетность. О применении этой возможности нужно заявить в учетной политике.

Какие документы нужно вести ип на вмененке

Таким образом, частные предприниматели и физические лица, практикующие индивидуально, не обязаны вести учёт. Но если ведётся деятельность без создания юридического лица, на гражданина, тем не менее, накладывается обязанность учитывать поступления и расходы, а также подлежащие налогообложению объекты. И если ИП подвергнется налоговой проверке, комиссия вправе потребовать документы, фиксирующие деятельность предпринимателя.

Эти документы, по НК РФ, налогоплательщик должен хранить не менее 4 лет.

Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчетности ИП на УСН в 2020 году без работников — 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.

Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.

Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.

Пакет бухгалтерской отчетности для малых предприятий состоит всего из двух отчетных форм в упрощенном виде:

бухгалтерский баланс;
отчет о финансовых результатах.

Некоммерческие организации помимо этого заполняют отчет о целевом использовании денежных средств.

Упрощенные формы отчетности отличаются от стандартных тем, что составляются по группам статей без детализации, а в приложениях к бухгалтерским формам указывается только наиболее важная информация, без которой невозможно оценить финансовое состояние организации.

Формы упрощенного баланса и отчета о финансовых результатах закреплены в приложении № 5 к приказу от 02.07.2010 № 66н.

Сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию нужно в те же сроки, что и обычную – до 31 марта следующего после отчетного года. Одновременно комплект бухотчетности нужно направить в территориальный орган статистики.

В этом обязательном для всех организаций документе нужно прописать все особенности учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия: порядок определения и списания стоимости основных средств, нематериальных активов, товарно-материальных ценностей;

Если организация на ЕНВД выбрала упрощенный бухучет и отчетность, это решение должно быть закреплено в учетной политике.

Если организация воспользовалась правом не применять некоторые ПБУ, это тоже прописывается в Политике.

В учетной политике нужно закрепить:

план счетов;
формы регистров бухучета и ведомостей;
формы первичных учетных документов.

Помимо бухгалтерского, на предприятии должен быть разработан и налоговый аспект учетной политики. Это могут быть два отдельных документа или один общий.

При этом в учетную политику при применении ЕНВД включают:

виды деятельности;
физические показатели, на основе которых рассчитывают единый налог на вмененный доход;
порядок распределения этих показателей при расчете ЕНВД. Например, если организация занимается разными видами бизнеса в одном помещении, нужно прописать, как будет распределяться площадь для подсчета налога;
принципы раздельного учета при совмещении ЕНВД с другими режимами налогообложения;
бланки регистров налогового учета;
порядок учета страховых взносов для уменьшения налога к уплате.

В разделе «Бланки» на нашем сайте вы можете найти готовые образцы учетной политики и при необходимости доработать их под свои нужды.

Учетную политику необходимо утвердить приказом руководителя. Политика утверждается один раз, а при необходимости изменения в нее вносятся распорядительными документами организации.

Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД

Постановка на учет индивидуального предпринимателя осуществляется налоговой службой по месту регистрации автоматически на основе сведений из Единого государственного реестра (согласно статье 83 Налогового кодекса Российской федерации).

С этого момента (как только произошла постановка на налоговый учет ИП) вы становитесь не только независимым владельцем собственного дела, но и налогоплательщиком, который обязан вести бухгалтерский и налоговый учет, своевременно отчитываться и оплачивать необходимые суммы.

Давайте попробуем разобраться, как вести отчетность ИП.

Отчетность и налогообложение зависят от выбранной при регистрации системы налогообложения. Обычно выбор заключается между упрощенной системой налогообложения (УСН) и общей (ОСН). Некоторые виды деятельности не подпадают под возможность использования УСН, а в некоторых регионах действует единый налог на вмененный доход (ЕНВД), что автоматически делает УСН невозможной.

Фактически индивидуальный предприниматель не ведет как таковую отчетную документацию, вне зависимости от выбранной системы налогообложения. При УСН и ОСН ведется книга доходов и расходов плюс ведутся налоговые карточки на наемных работников.

ИП, работающие на едином налоге на вмененный доход, подают только соответствующую декларацию. Делать это необходимо раз в квартал до двадцатого числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала.

Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, раз в год до тридцатого апреля должны подавать налоговую декларацию.

Кроме того в начале каждого года в Федеральной налоговой службе необходимо регистрировать книгу доходов и расходов (в которой фиксируется учет доходов и расходов ИП).

Ее можно распечатать из файла, можно купить готовую, главное, успеть зарегистрировать книгу до тридцатого апреля.

Особенности бухучета для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД

Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» относит к лицам, обязанным применять его положения, и ИП (пункт 4 части 1 статьи 2).

Однако, как следует из подпункта 1 части 2 статьи 6 указанного Федерального закона, ИП вправе не вести бухгалтерский учет в случае, если они ведут учет на основании налогового законодательства.

Применение налогового режима в виде ЕНВД имеет свои нюансы. Согласно пп. 1 и 2 ст. 346.29 НК РФ объектом налогообложения признается вмененный доход. Зависит он от величины базовой доходности, действующей повсеместно для конкретного вида деятельности, и физических показателей (количества работников, автотранспортных средств, площади помещений и пр.).

Подробнее о расчете ЕНВД см. в материале «Порядок расчета ЕНВД в 2014–2015 годах».

Фактически полученная прибыль в результате ведения предпринимательской деятельности и сумма произведенных расходов (за исключением некоторых случаев оплаты страховых взносов) не влияют на размер налога на вмененный доход, подлежащего уплате. Отсутствие прибыли не является причиной для неуплаты ЕНВД.

Применение вмененки у организаций сопряжено с ведением бухгалтерского учета, который с 2013 года стал для них обязательным вне зависимости от применяемой системы налогообложения (п. 1 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Единый налог на вмененный доход – это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определенных видов деятельности.

Примечание: в отличие от УСН для ЕНВД фактически полученный доход значения не имеет. Налог рассчитывается, исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяет) государство.

Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним – единым. На вмененке не подлежат уплате:

НДФЛ (для ИП).
Налог на прибыль (для организаций).
НДС (кроме экспорта).
Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 100 человек.
Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25%, за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ.
Организации и ИП в отношении продажи лекарственных препаратов, обуви, а также меховых изделий (одежды, аксессуаров).
ИП и организации, ведущие деятельность в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления.
ИП и организации, оказывающие услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.
Учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения, оказывающие услуги общественного питания.
Организации, относящиеся к категории крупнейших налогоплательщиков.

Критерии отнесения той или иной организации к крупнейшим налогоплательщикам установлены Приказом ФНС России от 16.05.2007 N ММ-3-06/308@. Разделяют 2 категории крупнейших налогоплательщиков: регионального и федерального уровней.

К региональным относятся организации с объемом доходов за год (любой из трех последних, не считая последнего отчетного) составляет от 10 до 35 млрд. руб.

К крупнейшим налогоплательщикам федерального уровня относятся организации, суммарный объем доходов которых превышает 35 млрд. руб.

Отдельные критерии установлены для организаций оборонно-промышленного комплекса, стратегических предприятий и обществ.

При наличии лицензии, к крупнейшим налогоплательщиком относятся кредитные организации, страховые компании (осуществляющие страхование, перестрахование, взаимное страхование), участники рынка ценных бумаг, страховые брокеры, организации осуществляющие деятельность по пенсионному страхованию и обеспечению.

Примечание: к крупнейшим налогоплательщикам не может быть отнесена организация, применяющая специальные режимы налогообложения.

Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 дней, после начала осуществления деятельности, заполнить в 2-х экземплярах заявление (для организаций – форма ЕНВД-1, для ИП – форма ЕНВД-2) и подать его в налоговую службу.

Заявление подается в ИФНС по месту ведения деятельности, но в случае оказания таких услуг, как:

Развозная или разносная розничная торговля.
Размещение рекламы на транспортных средствах.
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

заявление о переходе на ЕНВД, организациям необходимо подавать по месту нахождения, а ИП по месту своего жительства.

Если деятельность ведется в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то вставать на учет как плательщик ЕНВД в каждой налоговой службе не нужно.

В течение 5 дней после получения заявления, налоговая служба должна выдать уведомление, подтверждающее постановку ИП или организации на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Условия для перехода для перехода на ЕНВД в 2020 году

Количество сотрудников менее 100 человек.
Доля участия других организаций не более 25%.
Организация или ИП не относятся к субъектам, которым запрещено применять ЕНВД (пп.2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ, ст. 346.27 НК РФ).
ЕНВД введен на территории, на которой планируется ведение деятельности.

Какие документы нужно вести ип при енвд

Единый налог на вмененный доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15%

Базовая доходность устанавливается государством в расчете на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.

Физический показатель у каждого вида деятельности свой (как правило, это количество работников, квадратных метров и т.д.).

Для расчета ЕНВД за квартал необходимо сложить суммы налогов по месяцам. Также можно умножить величину налога за один месяц на 3, но только при условии, что в течение квартала не менялся физпоказатель (новое значение показателя необходимо учитывать при расчете, начиная с того же месяца, в котором он изменился).

Для расчета ЕНВД за неполный месяц, необходимо величину налога за целый месяц умножить на количество фактических дней ведения деятельности за месяц и разделить на количество календарных дней в месяце.

Если у вас несколько видов деятельности подпадающих под ЕНВД, тогда налог по каждому из них необходимо рассчитывать отдельно, после чего получившиеся суммы складывать. Если же деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, тогда налог необходимо рассчитывать и уплачивать отдельно по каждому ОКТМО.

Исходные данные

Предположим, что в 2020 году ИП Антонов В.М. оказывал услуги по ремонту обуви в г. Балашиха (Московская область).

Базовая доходность для этого вида деятельности составляет 7500 руб.

Физическим показателем для услуг по ремонту обуви является количество работников (включая ИП). На протяжении всего года физпоказатель не менялся и был равен 2.

Коэффициент К1 в 2020 году равен 2,005.

Коэффициент К2 для этого вида деятельности в г. Балашиха равен 0,8.

Ежемесячно ИП Антонов В.М. отчислял страховые взносы за своего работника. Всего он уплатил 86 000 руб. (1-й квартал: 20 000 руб., 2-ой квартал: 23 000 руб., 3-й квартал: 22 000 руб., 4-й квартал: 21 000 руб.)

За себя ИП Антонов В.М. уплатил в 2020 году фиксированные страховые взносы в размере 40 874 руб. (по 10 218,5 руб. каждый квартал).

Расчет налога

Так как физический показатель не менялся на протяжении всего года, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб. x 2 x 2,005 x 0,8 x 3 мес. x 15% = 10 827 руб.

Получившуюся сумму налога можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за работника и фиксированные взносы за себя, но не более чем на 50%.

Таким образом, ИП Петрову В.М. в каждом квартале необходимо будет уплачивать 5 413,5 руб. (10 827 руб. x 50%).

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2020 году

УСН / 12:53 17 сентября 2014, ЕНВД / 12:53 17 сентября 2014
Как правильно ИП уменьшить налоги?

ЕНВД / 11:30 17 февраля 2014
Как заполнять декларацию по ЕНВД?

Декларации по единому налогу ИП сдают в налоговые инспекции по месту регистрации каждый квартал. Сроки сдачи прописаны в Налоговом кодексе:

Отчетный период	Сроки сдачи отчетности для ИП на «вмененке»
1 квартал 2020	20.04.2020
2 кв. 2020	20.07.2020
3 кв. 2020	20.10.2020
4 кв. 2020	20.01.2021

При совпадении последнего срока сдачи с субботой, воскресеньем или праздничным нерабочим днем он переносится на первый рабочий день.

Предприниматели, которые совмещают единый налог с другими режимами налогообложения, кроме декларации по ЕНВД, обязаны отчитываться по ним тоже. Сроки и комплект форм отличаются в зависимости от дополнительной системы:

упрощенная система налогообложения (УСН);
общая система налогообложения (ОСНО).

ВАЖНО! Если у ИП в ЕГРИП заявлены только те виды бизнеса, которые облагаются ЕНВД, не нужно сдавать дополнительную отчетность по упрощенному режиму или ОСНО (письма Минфина от 01.06.2012 № 03-11-09/41, от 07.08.2015 № 03-11-06/3/45834).

От уплаты НДС предприниматели на ЕНВД освобождены, но в ряде случаев они заявляют о себе в качестве плательщиков или налоговых агентов, и тогда им необходимо отчитываться по НДС. Это происходит, если ИП:

зарегистрировался в качестве налогового агента;
осуществляет операции по импорту;
выставляет покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.

При совмещении единого налога с другими режимами предприниматель обязан вести раздельный учет.

ЕНВД имеют полное право использовать ИП, подпадающие под эту налоговую систему и добровольно желающие ее применять, за исключением таких категорий, как:

крупнейшие налогоплательщики;
компании, работающие в области услуг общепита в организациях, связанных с образованием и социальным обеспечением;
ИП, общее число работников в которых за прошедший год было больше 100 человек;
индивидуальные предприниматели, сдающие в аренду автозаправки.

Естественно, сам ЕНВД. Выплачивается до 25-го числа 1-го месяца следующего налогового периода. Данный налог считается не по вашим фактическим доходам, а по вмененным вам законодателями. Главным же фактором, определяющим значение этого показателя, является некий физический показатель деятельности, то есть площади, количество работников и автомашин и прочее, определяемое ст. 346.29 конкретно для вашей деятельности.

Рассмотрим подробнее, как вести учет ИП ЕНВД. Следует уделить внимание физическим показателям. Загвоздка в том, что НК не регламентирует, в каком именно виде этот учет должен производиться, поэтому так называемые книги по ЕНВД, упорно продвигаемые большим числом налоговых управлений, не являются законными. Но каким-то образом осуществлять ведение бухгалтерии все равно придется, поэтому, возможно, отказываться от такой книги и не нужно, если она навязывается в вашем конкретном городе или районе. Тем более что стоимость ее невелика и сравнима с суммой штрафа за полное отсутствие соответствующего документа в принципе (ст. 15.6 КоАП). Главное, помните, что при ведении бухгалтерского учета ИП на ЕНВД вы обязаны отражать в такой книге только физические показатели.

В принципе, за исключением учета физических показателей, ИП имеет право никакого другого учета и не вести, разве что для собственных нужд. Однако понимать, как вести бухгалтерский учет ИП на ЕНВД и хранить соответствующие документы, способные подтвердить законность вашего бизнеса, все же рекомендуется, хотя бы для случаев проверок со стороны органов контроля, которых могут заинтересовать показатели качества или место происхождения реализуемого вами товара. Кроме того, с 1.01.13 ИП обязываются вести кассовую книгу, а с 1.06.14 имеют право не соблюдать кассовую дисциплину.

Учитываемые цифровые данные определяются характером деятельности. В торговой сфере они зависят от объема торговой площади или числа торговых мест; в сервисной службе (бытовой, ветеринарной, техническом обслуживании) – числа работников; при грузовых перевозках – от числа автомобилей, при перевозе пассажиров – количества посадочных мест.

При изменении физических величин их учитывают с начала периода, в котором они произошли. Законодательством не предписываются способы ведения учета. Рекомендуется отражать те показатели, что используются по каждому виду «вмененной» деятельности, их количество.

При использовании ЕНВД предпринимателю необходимо сдавать отчетность каждый квартал до 20 числа месяца, от которого начинается новый отчетный период. Уплата налога осуществляется до 25 числа. Предприниматели, применяющие ЕНВД, не обязаны вести учет.

Однако это не освобождает их от соблюдения кассовых требований и порядка, в соответствии с которым осуществляются операции с наличностью. Таким образом, предприниматель должен иметь Кассовую книгу, первичную документацию, подтверждающую перемещение средств.

Сохраняется обязанность внесения страховых платежей и отчетности по персоналу.

Пошаговая инструкция для предпринимателей содержит все необходимые сведения, позволяющие в короткий срок разобраться со всеми нюансами системы. Как выше было сказано, в помощь бизнесмену созданы разнообразные сервисы. Кроме этого, предприниматель может пойти на специальные курсы.

Какую документацию необходимо вести, при ИП на ЕНВД?

Но при налоговой проверке могут быть истребованы документы, касающиеся деятельности проверяемого лица. Данное положение взаимосвязано с пунктом Налогового кодекса, обязывающим налогоплательщиков в течение четырех лет хранить бухгалтерские и налоговые документы, в том числе:

При этом средняя численность работников не должна превышать 100 человек. Необходимо уточнить, что учет численности претерпел некоторые изменения. Так, вместо показателя среднесписочной численности учитывается показатель средней численности, который включает внешних совместителей и работников по гражданско-правовому договору.

На эту систему могут перейти бизнесмены, ведущие деятельность в сфере:

предприятий розничной торговли;
точек общепита;
авторемонта, мойки машин, техобслуживания;
ветеринарных услуг;
бытового сервиса;
рекламы;
коммерческой аренды;
предоставления временного проживания, размещения;
автотранспортных перевозок;
стоянок, парковок.

Ключевые особенности рассматриваемой системы:

ЕНВД добровольна, на неё вправе перейти ИП или юрлица;
требуется встать на специальный учёт в ИФНС;
можно работать только по строго определённым видам деятельности;
число работников для ИП до 100 (или ни одного);
показатель доходности, по которому исчисляется налог, устанавливается каждый год законодательно;
регионы имеют право гибко переопределять положения о применении ЕНВД: в частности, местная администрация может запрещать переход на эту систему, устанавливать размеры ставок и коэффициентов;
ЕНВД освобождает бизнесмена от выплаты нескольких форм налогов;
юрлицам дана возможность снизить сумму до 50%, а ИП – полностью, если они внесли соответствующую сумму страховых взносов за период;
период платежей – ежеквартально.

У ЕНВД есть ряд преимуществ по сравнению с другими системами, но имеются также и негативные стороны.

Факт перехода права собственности на товар от одной компании к другой или к физлицу подтверждается специальным документом. Такой документ называется «первичным», потому что он подтверждает, что вы действительно купили/продали товар или оказали услугу — это исходный момент при расчёте налогов.

Многие предприниматели привыкли считать, что у них есть расходы, если они заплатили с расчетного счета. Но для налоговой это не так: по закону расходы у вас появляются не тогда, когда вы отправили деньги, а тогда, когда подписали с поставщиком соответствующий акт.

Поэтому бухгалтеру и нужны от предпринимателя первичные документы, или «закрывашки». Они важны и для налогов, и для отчётности. Особенно важны те, которые подтверждают расходы. Обычно чем их больше, тем меньше налог.

Пошаговая инструкция по переходу ИП на ЕНВД:
1 шаг. Собираем пакет документов для подачи в ИФНС.
Какие документы нужны для перехода на ЕНВД:

Копия (нотариально заверенная) свидетельства о постановке на учет в ИФНС (ИНН);
Копия (нотариально заверенная) свидетельства о регистрации ИП (ОГРНИП);
Паспорт;
Заявление ЕНВД-2.

Отчетность ИП на ЕНВД 2020

Если у вас небольшой магазин, вариант с НПД (налог на профессиональный доход или «налог для самозанятых») можно рассмотреть, однако есть существенные ограничения:

можно торговать только продукцией собственного производства (нельзя покупать готовое изделие и продавать его со своей наценкой);
этот вариант подходит только для индивидуальных предпринимателей без наемных работников;
реализация маркированного товара при НПД невозможна;
лимит по выручке — до 2,4 млн рублей;
НПД нельзя совмещать с другими режимами.

Форма для ЕНВД для ИП утверждена нормами Приказа ФНС от декабря 2012 года. Без соответствующего заявления постановка на учет с рассматриваемым режимом налогообложения не допускается.

Индивидуальные предприниматели, которые изъявили желание использовать вмененку, должны заполнить бланк заявление по форме ЕНВД-2. Согласно правилам федерального законодательства РФ, заявка передается на рассмотрение в течение первых 5 дней с момента начала своей предпринимательской деятельности.

Порядок перехода на ЕНВД

Составляя заявление о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД, необходимо обращать внимание на следующие ключевые особенности:

заявление для ЕНВД для ИП должно обязательно включать в себя дату начала предпринимательской деятельности — форма используется с января 2013 года;
полученное заявление на постановке на учет индивидуального предпринимателя на ЕНВД является основанием для регионального представительства налогового органа в регистрации налогоплательщика единого налога. При этом в течение 5-дневного срока должна последовать обратное уведомление в письменном виде.

Обратите внимание! Дата постановки на учет считается период начала предпринимательской деятельности, который был указан в поданном заявлении.

Необходимо помнить о том, что в регистрации возникает необходимость при любом основании для уплаты налога, даже в случае, если уже в конкретный отчетный период налогоплательщик фигурирует как зарегистрированное лицо по иным причинам.

Важно! Запрещается использование рассматриваемого режима налогообложения без предварительной постановки на налоговый учет.

ИП и совмещение ЕНВД и ОСНО — возможно ли это и как это сделать

Прежде чем рассматривать вопрос относительно того, когда подавать заявление на ЕНВД при регистрации ИП, необходимо помнить, что оно составляется по форме ЕНВД2. Для возможности исключить вероятность допущения ошибок со всеми вытекающими последствиями, настоятельно рекомендуется использовать образец.

Заявление в обязательном порядке должно быть передано на рассмотрение в течение 5-дневного срока с момента регистрации индивидуального предпринимателя. В качестве начала нормы федерального законодательства признают период начала фактической занятости в новом статусе — к примеру:

открыт магазин продаж;
открыта точка по обслуживанию клиентов и пр.

В случае занятости в сфере розничной торговли налоговый орган оставляет за собой полное право потребовать дополнительно подписанный договор об аренде помещения, поскольку именно в нем отображаются все необходимые физические показатели, среди которых и количество квадратных метров.

Особенности перехода на ЕНВД

Нередко встречаются ситуации, при которых предприниматель из-за отсутствия в этом необходимости, банально не подписывает подобные соглашения, в том числе, договор о предоставлении услуг на дому. В данной ситуации фактическим временем начала предпринимательской деятельности считается период начала оказания соответствующих услуг.

В обязательном порядке предприниматель, который изъявил желание выполнить переход на ЕНВД, должен соответствовать установленным нормам федерального законодательства требованиям, среди которых:

количество наемных рабочих не превышает 100 человек;
вид деятельности попадает под использование вмененного режима налогообложения;
доля участия в предпринимательской деятельности иных компаний и организаций не превышает отметки в 25%. Исключением являются фирмы, капитал которых входит во вклады ООИ (Общественные организации инвалидов);
трудовая деятельность не базируется исключительно на доверенности относительно использования конкретного типа имущества;
оказание услуги не заключается в сдаче в аренду газа либо автозаправочных станций, включая места на заправке.

Ключевые условия и особенности ЕНВД

Кроме того, индивидуальный предприниматель не должен был ранее приобретать патент и использовать режим налогообложения ЕСХН.

При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.