Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно уплатить аренду из подотчетных сумм». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
на основании сделанных записей организовать процесс оказания услуг;. Производить операции по приему, техническому обслуживанию мойке, полировке, химчистке и выпуску автомобилей, а именно. после оплаты за оказанные услуги незамедлительно пробить кассовый чек и передать Клиенту;.
Можно уплатить аренду из подотчетных сумм
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Можно уплатить аренду из подотчетных сумм». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если работник нарушит установленный лимит расчетов, ваша организация может быть оштрафована. Сумма штрафа – от 40 000 до 50 000 рублей.
Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждой сумме, выданной под отчет. При журнально-ордерной форме учета хозяйственные операции по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» отражаются в журнале-ордере № 7, который является комбинированным регистром, совмещающим данные синтетического и аналитического учета.
В установленные сроки подотчетное лицо сдает авансовый отчет, к которому прилагаются все документы, подтверждающие фактические расходы.
Вопрос
Иногда случается, что в организации существует такой приказ, однако лица, имеющие право получить подотчетные средства, с ним не ознакомлены.
Но в то же время широкое использование наличных денежных средств для расчетов между юридическими лицами (и торговыми организациями) создает благоприятные предпосылки для злоупотреблений, а в последнее время – и для ухода от налогов. Поэтому неудивительно стремление государства максимально ограничить и зарегламентировать процесс обращения наличных денежных средств.
В предпринимательской деятельности организаций весьма часто возникает необходимость осуществления расчетов наличными денежными средствами. Как правило, наличными денежными средствами оплачиваются материально-производственные запасы при их приобретении в розничной сети и командировочные расходы.
С 19.08.2017 меняется порядок работы с подотчетными лицами при выдаче им наличных денег. Утвержденные изменения упрощают работу бухгалтеров. Как применять новый порядок расчетов на практике, какие вопросы возникают у бухгалтеров при работе с подотчетниками, узнаете прочитав статью.
Данный закон состоит из статей, в каждой из которых прописаны все малейшие детали о потребительском кредите и его особенностях, поэтому если вас интересует вся подробная информация, и вы хотите владеть всеми сведеньями по вопросу потребительского кредита, то просто ознакомьтесь с данным законом. Где всё расписано и описано в подробной и доступной форме.
Как работник может вернуть деньги? Это может быть возврат наличными в кассу или перечисление с карты на счет компании.
Какие ошибки бывают на практике? Нет информации, по которой можно определить, кто подписал чеки. Часто не указывают дату составления чека, не заполняют графы «цена товара», «количество», «подпись продавца». Причем не обязательно, чтобы все эти недостатки были допущены в одном документе.
До 19.08.2017 заявление на выдачу средств было обязательным документом. Сейчас деньги можно выдать без заявления на основании распорядительного документа руководителя организации или ИП.
Чтобы обезопасить себя от нежелательных последствий ознакомьте своих сотрудников с правилами удержания таких сумм с физических лиц.
Уполномоченным представителем налогоплательщика является физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 29 НК РФ).
Небрежно оформленные товарные чеки могут послужить причиной тому, что трату не признают производственной, деньги включат в доход сотрудника и удержат с него НДФЛ.
Положения п. п. 1 и 2 ст. 45 НК РФ в их взаимосвязи свидетельствуют о том, что в целях надлежащего исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик должен самостоятельно (от своего имени и за счет собственных средств) уплатить соответствующую сумму налога в бюджет.
Например, 21.08.2017 завхозу компании выдали деньги для покупки инвентаря. Завхоз узнал стоимость и понял, что ему не хватает средств на приобретение инвентаря. На следующий день, 22.08.2017, кассир компании на законных основаниях может выдать завхозу недостающую сумму.
После командировки Иванов отчитался за двоих. К авансовому отчету он приложил счет из гостиницы и билеты.
Работник, получивший подотчетную сумму на командировочные расходы, должен представить авансовый отчет и сдать в кассу неизрасходованный остаток подотчетных сумм не позднее чем через три рабочих дня после истечения срока, на который выданы наличные деньги, или со дня выхода на работу.
Сотрудники «Альфы» Ю.И. Колесов и А.И. Иванов направлены в командировку в Саратов на три дня. Аванс на командировку выдан Иванову в размере 12 600 руб. Он был назначен ответственным за командировку. Он же покупал билеты, стоимость каждого – 1200 руб.
Работник, получивший подотчетную сумму, должен за нее отчитаться, представить в бухгалтерию авансовый отчет (с приложением документов, подтверждающих расходы), а неизрасходованные средства вернуть в кассу организации (суммы, обоснованно истраченные сверх выданной подотчетной суммы, могут быть возмещены работнику).
Особенно, если под отчет «выдается» несколько десятков или сотен тысяч рублей, и эта сумма от раза к разу увеличивается. В итоге, сразу видно, что вся процедура по возвращению и последующей выдаче наличности под отчет является фиктивной!
Выдача денежных средств в подотчет. Деньги в под отчёт Подотчет с 1 июля
Расчеты наличными денежными средствами также практикуются при оплате через подотчетных лиц задолженности по некоторым налогам и сборам (например, по суммам государственной пошлины) и страховым взносам.
При этом расчеты наличными денежными средствами осуществляются не только при выплатах работникам сумм оплаты труда, материального поощрения и т.д.
Данный документ устанавливает максимальное число денежных средств, которые могут находиться в кассе организации на конец рабочего дня. Если при проверке кассовой дисциплины (данную проверку, как правило, проводят обслуживающие банки, налоговые органы и органы МВД) будет обнаружен факт превышения лимита остатка кассы, организация неминуемо попадет под штрафные санкции.
Однако весьма часто расчеты наличными денежными средствами практикуются при приобретении материально-производственных запасов в небольших количествах, а также относительно недорогих объектов основных средств (как правило, оргтехники) и объектов нематериальных активов.
Но перевод без открытия счета — это другое. Это физик просто приходит в любой банк, дает операционисту деньги и реквизиты организации, куда платить.
В строке «НДС» выбираем «без НДС». В строке «Субконто» выбираем расчетный счет (например, основной р/сч). В строке «Сумма» указываем сумму. В дальнейшем эти суммы списываются со счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и удерживаются из оплаты труда работника.
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утв. Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40.
Таким образом, подотчетные средства можно выдать директору, который передаст их водителю. Отчитываться за деньги в этом случае будет директор.
Если направляете в командировку несколько сотрудников, но деньги выдаете одному из них, то следует назначить последнего ответственным. Он и будет отчитываться за командировку.
Таким образом, выплачиваемая физическому лицу арендная плата не подлежит обложению указанными страховыми взносами. Арендная плата, выплачиваемая по гражданско-правовому договору, не предусматривающему обязанность начисления организацией взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, указанными взносами не облагается.
Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».
Чаще всего под отчет наличные деньги выдаются:
- в качестве аванса на командировочные расходы;
- на хозяйственные нужды (на приобретение канцелярских и хозяйственных товаров, бензина через АЗС, на оплату мелкого ремонта и т. п.).
Типичные ошибки, допускаемые в организациях при расчетах по подотчетным суммам
В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций возникает необходимость приобретения материальных ценностей, а также различных работ и услуг не только по безналичному расчету, но и за наличные денежные средства. Для оплаты указанных расходов работникам выдаются наличные денежные средства из кассы организации под отчет.
С точки зрения гражданского законодательства любые арендные платежи не являются оплатой товаров (работ, услуг), в связи с чем исходя из п. 2 Указания Банка России N 3073-У расходование на их уплату наличной выручки организации, на наш взгляд, может вызвать претензии проверяющих.
При этом удалять никакие обязательные реквизиты унифицированной формы ранее не рекомендовалось. Разработанную компанией форму было рекомендовано утвердить в качестве приложения к учетной политике.
Малые предприятия на основании абз.10 п.2 Указания Банка РФ №3210-У вправе не устанавливать лимит кассы – и хранить у себя в кассе сколько угодно наличных денег и самостоятельно принимать решение о необходимости их сдачи на расчетный счет.
Учет подотчетных сумм и расчетов с подотчетными лицами
Комментируемое указание Центробанка корректирует список целей, на которые можно тратить наличную выручку. Вместо «зарплаты и иных выплат работникам» в списке теперь значатся «выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера». А на смену командировочным расходам пришло более широкое понятие — «выдача подотчетных сумм работникам».
Отдельно оговорено, как нужно поступать, если организации понадобилось рассчитаться наличными за ценные бумаги, оплатить аренду недвижимости, выдать или вернуть займы и проценты по ним, либо внести плату за организацию и проведение азартных игр.
ОТСУТСТВИЕ В ОРГАНИЗАЦИЯХ ДОКУМЕНТОВ, УСТАНАВЛИВАЮЩИХ ПОРЯДОК ВЫДАЧИ И ПОРЯДОК СПИСАНИЯ ПОДОТЧЕТНЫХ СУММ.
Для того чтобы получить страховку по кредиту заёмщику необходимо собрать стандартный комплект документов. В такой пакет документов входят следующие справки и бумаги.
С 1 марта по 15 мая ведется регистрация участников V Молодежного форума Приволжского федерального округа «iВолга – 2017».
Кроме того, налоговики при выездной проверке солидные подотчетные суммы, которые руководитель компании вообще не тратит, могут посчитать его доходом со всеми вытекающими отсюда проблемами. Т.е. исчислить с этой суммы НДФЛ! Тем более, есть судебная практика, которая выступает на стороне налоговых органов. Неиспользованная сумма аванса сдается в кассу по приходному кассовому ордеру, перерасход денежных средств выдается из кассы по расходному кассовому ордеру.
Источник: https://sushgold.ru/zhaloby/9466-mozhno-uplatit-arendu-iz-podotchetnykh-summ.html
Можно уплатить аренду из подотчетных сумм
Седьмого арбитражного апелляционного суда РФ по делу №А67-5875/2013. Суть рассматриваемого в этом Постановлении вопроса заключалась в том, что предприятие периодически выдавало под отчет своему руководителю денежные средства, которые превышали установленный кассовый лимит. Руководитель компании не предоставлял отчета по ранее полученным им подотчетным средствам. Налоговая инспекция посчитала такое поведение, подпадающим под статью 15.1 КоАП РФ. Но суд выразил мнение, что в действиях руководителя компании есть нарушения только в порядке выдачи наличных денег под отчет, но нет нарушений, какие предусмотрены п.1 ст.15.1 КоАП РФ, т.е. нет оснований считать, что таким образом предприятие накапливало деньги сверх лимита и нарушало порядок хранения свободных денежных средств.
Право на оплату аренды через подотчетных лиц
И ежемесячно выплачивать арендную плату. А директор из этой суммы будет постепенно погашать долг по подотчету. С арендной платы нужно будет удерживать НДФЛ. Взносами она не облагается. При этом арендную плату в отличие от матпомощи и подарков можно списать в налоговые расходы.
Арендная плата наличными
- у сотрудника при беспроцентном займе возникает материальная выгода в виде экономии на процентах (пп.1 п.1 статьи 212 Налогового Кодекса РФ).
Как правильно обнулить долг по подотчетным суммам сотрудника
Как итог – компания и ее директор были наказаны на основании п.1 статьи 15.1 КоАП РФ. Почему не наказывают предпринимателей за подобные правонарушения? Потому что они их не допускают: в отличие от юридического лица предприниматель может списать на собственные нужды в конце дня всю наличность из кассы до копейки! И ему не нужно оформлять бесконечный подотчет. Тем более, Указание Банка России №3073-У даже лимита не предусматривает при выдаче наличности предпринимателю для личных целей.
Что в этом видит налоговая инспекция? Как только при проверке порядка ведения кассовых операций налоговая инспекция видит выдачу средств руководителю компании под отчет и возвращение этих денег через день-два в кассу предприятия, то считается – таким образом предприятие хранит сверхлимитную наличность.
Чем опасна бесконечная выдача денег под отчет руководителю фирмы
Налоговый орган сделал вывод, что предприятие нарушает порядок хранения свободных денежных средств. И суд этот вывод поддержал, сославшись на то, что:
- наличные средства, выдаваемые под отчет, не расходовались, в том числе и на нужды, перечисленные в Указании №3073-У Банка России;
- руководитель компании не сдавал авансовых отчетов, из которых был бы виден сам факт расхода средства и их целевое или нецелевое использование;
- денежные средства «покидали» кассу на незначительный промежуток времени и возвращались обратно в полном объеме.
Таким образом, руководитель компании, по мнению суда, при оформлении сверхлимитного остатка денег, как выданного под отчет на хозяйственные нужды, действовал фиктивно и фактически подменил собой кредитную организацию, храня свободные денежные средства (т.е. сверхлимитные) у себя.
Пять действенных способов обнулить накопленный подотчет директора
Следовательно, с 1 июня организации вправе выдавать деньги под отчет подрядчикам. Например, для покупки материалов или оплаты услуг, которые нужны для исполнения договора. А эти физические лица в свою очередь должны потом отчитаться об истраченных суммах, то есть сдать авансовый отчет.
Но официальных разъяснений Банка России по этому вопросу пока нет. А значит, спор с налоговиками не исключен. На этот случай имеет смысл в Положении о расчетах с подотчетниками предусмотреть, что компания при необходимости выдает деньги под отчет физическим лицам, являющимся стороной гражданско-правового договора. Это станет дополнительным аргументом в защиту компании.
Кроме того, на проверке можно указать налоговикам на то, что Указание № 3210-У прямо включает подрядчиков в понятие «работник».
Ошибка 404
Можно уплатить аренду из подотчетных сумм
Все способы, кроме первого, подойдут и для случаев, когда деньги числятся за другим сотрудником компании, например заместителем директора и т. д. Главные преимущества и недостатки каждого способа Способ Преимущества Главный недостаток Какие документы оформить Погасить долг по подотчету дивидендами Не нужно платить страховые взносы, а ставка НДФЛ ниже обычной на 4 процента (9 вместо 13) Суммы дивидендов может не хватить для покрытия всего долга. Тогда надо будет ждать следующих дивидендов или же использовать другие способы Протокол общего собрания участников (учредителей).
Справка-расчет начисленных дивидендов Переоформить долг по подотчету в заем Не нужно платить ни страховые взносы, ни НДФЛ Долг никуда не исчезнет, просто срок его погашения отодвинется во времени Договор займа Выдать материальную помощь или денежный подарок Не нужно платить НДФЛ и взносы с матпомощи в пределах 4000 руб.
В заявлении на подотчетные суммы от директора нужна только подпись В заявление на выдачу подотчетных сотрудник может самостоятельно вписать сумму и срок, на который понадобились деньги. От руководителя на заявлении требуется только подпись. Прежний порядок требовал, чтобы заявление содержало «собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги» (п. 4.4 Положения № 373-П). В новом порядке такой оговорки нет. Сказано только, что заявление можно составить в произвольной форме и оно должно содержать запись о сумме наличных, сроке, на который они выдаются, подпись руководителя и дату (п. 6.3 Указания № 3210-У). Руководитель может решить, что работник попросил слишком много или срок слишком маленький. Тогда пусть работник перепишет заявление заново. Либо директор может от руки написать в заявлении одобренные сумму и срок.
Исключение составляют накопления денежных средств в те дни, когда производится выплата зарплаты, стипендий и иных вознаграждений, которые относятся к фонду оплаты труда (согласно методологии, используемой для заполнения форм статистического наблюдения), и когда выплачиваются средства социального характера. В эти дни, когда абз.8 п.2 Указания №3210-У допускается превышение в кассе ее лимита, включают и день снятия наличности со счета в банке для осуществления указанных выплат. Кроме того, допускается хранение денег сверх лимита в кассе в нерабочие праздничные и выходные дни, но только в том случае, если организации и предприниматели в эти дни ведут кассовые операции.В числе выше указанных нарушений нет ответственности за нарушения правил выдачи подотчетных средств. В частности, это подтверждается выводами, сделанными в Постановлении от 26.03.2014 г.
В этом случае само подотчетное лицо должно согласиться с этим долгом и заключить соглашение с предприятием о постепенном погашении данной задолженности из его зарплаты. Тем более это позволяет сделать статья 248 Трудового Кодекса РФ. В этом случае разрешается даже установить рассрочку в погашении долга при наличии согласия между должником и организацией.
Что это дает? Во-первых, это делает бесконечный подотчет безопасным, поскольку он официально признается задолженностью. Во-вторых, эта сумма постепенно возвращается на предприятие и не облагается никакими налогами и взносами. Но снова выдать бесконечный подотчет, пока не будет погашен прежний «долг», не стоит.
Кроме того, подотчетному лицу придется смириться с некоторыми потерями из его заработка. А можно поступить иначе: простить долг и списать его.
Источник: http://redtailer.ru/mozhno-uplatit-arendu-iz-podotchetnyh-summ/
Подотчетное лицо вернуло деньги в кассу: можно ли их потратить?
Из письма Центробанка России от 09.07.2020 № 29-1-1-ОЭ/10561 следует, что денежные средства, которые были выданы работнику под отчет, а потом возвращены в кассу, организация должна сдать в банк для зачисления на свой расчетный счет. Израсходовать их на нужды компании нельзя.
Организации и индивидуальные предприниматели согласно п. 1 Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У «О правилах наличных расчетов» (далее — Указание № 5348-У) отнесены к участникам наличных расчетов. Для них предусмотрена возможность расходования из кассы наличных денег без предварительного зачисления на банковский счет. Согласно абз. 2 п. 1 Указания № 5348-У организации вправе расходовать поступившие в кассу наличные деньги, например, за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги). Наличную выручку организация может направить на выплату заработной платы работникам, выдачу под отчет, оплату товаров (работ, услуг).
Таким образом, если подотчетное лицо вернуло в кассу ранее полученные денежные средства, то прежде чем их выдать, к примеру, заново под отчет, нужно сначала сдать их в банк, а потом снять с расчетного счета. При этом в комментируемом письме указано, что для расчетов между участниками наличных расчетов и физическими лицами, осуществляемых за счет наличных денег, поступивших в кассу с банковского счета, никаких ограничений не установлено.
Источник: https://www.eg-online.ru/article/426329/
Новые штрафы с января за расчеты с подотчетниками
Уже сейчас необходимо проверить расчеты с подотчетниками.Ведь с января 2021 года налоговики возобновят ревизии и начнут выписывать штрафы за нарушения в расчетах с подотчетными деньгами.
У инспекции может быть много претензий к компаниям, нужно проконтролировать все возможные риски в этом вопросе.
- нарушение кассовых правил: компания не имеет права направлять непотраченные средства, которые были возвращены подотчетником в кассу, на зарплату работникам. Это нарушение кассовых правил (п. 1 Указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У, письмо ЦБ от 09.07.2020 № 29-1-1-ОЭ/10561). Штраф — до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП).
В этом случае нужно сдать полученные от подотчетника средства в банк. Потом можно снять со счета наличные и потратить их. Но из-за комиссий банка, возможно, будет выгоднее не снимать наличные, а перечислить деньги на нужные цели по безналу.
- Запрещено выдать деньги за счет запрещенных источников.
Штраф – от 40 000 до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП, определение Верховного суда от 11.04.2019 № 301-ЭС19-3970), если компания не сдаст в банк возвращенные подотчетником суммы.
Компания вправе выдавать деньги под отчет за счет наличной выручки. Использовать другие источники кассовые правила теперь запрещают. Если учредитель внес в кассу заем, то нельзя выдать эти деньги подотчетнику. Это допускается только микрофинансовым и некоторым другим специализированным организациям.
В 2020 году действует мораторий на проверки (постановление Правительства от 03.04.2020 № 438). Таким образом, налоговики должны возобновить кассовые ревизии с 1 января. Безопаснее уже сейчас соблюдать правила. За кассовое нарушение налоговики вправе оштрафовать в течение двух месяцев (ч. 1 ст. 4.5 КоАП). Поэтому в январе могут потребовать штраф за нарушения, совершенные в ноябре — декабре.
- Нельзя тратить подотчетные суммы на то, что запретил ЦБ
Подотчетные суммы вы выдаются за счет наличной выручки, если компания не относится к специализированным организациям. А выручку можно тратить на цели, перечисленные в правилах (п. 1 Указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У). Если вы обычная организация, выдачи займов в этом перечне нет. Если подотчетник тратит наличные на займы, налоговики могут решить, что таким способом компания обходит запрет. Поэтому есть риск штрафа на сумму до 50 000 руб.
Выдавайте деньги за счет наличной выручки на цели, указанные в кассовых правилах, — оплата товаров, работ или услуг. Эти цели указывают в заявлении работника или приказе о выдаче денег под отчет. Например, подотчетник может приобрести материалы или оплатить командировочные расходы.
- Уплатить НДФЛ и взносы с подотчетных сумм по требованию налоговиков
Налоговики потребуют уплатить взносы и НДФЛ, если обнаружат, что директор не отчитался по подотчетным.
Суммы, по которым работник не сдал авансовый отчет, налоговики включают в его доход, доначисляют НДФЛ, взносы и штраф — 20 процентов от недоимки. Причем судьи стали часто поддерживать проверяющих (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 22.10.2019 № Ф10-4698/2019). Бывает, что инспекторы даже штрафуют компанию за нарушение кассовых правил на сумму до 50 000 руб. К примеру, директор приложил к авансовому отчету фиктивные чеки. Налоговики решили: он не рассчитывался с поставщиками и должен был сдать подотчетные в кассу (решение Арбитражного суда г. Москвы от 07.09.2020 по делу № А40-90395/20-2-453).
Отсутствие авансовых отчетов опасно еще и потому, что их может запросить банк. Если компания не подтвердит расходы подотчетника, то банк заподозрит сомнительные операции и заблокирует Клиент Банк.
Если вы не получили вовремя авансовые отчеты, безопаснее издать приказ об удержании денег и получить согласие работника. Это нужно сделать в течение месяца после того, как прошел срок возврата подотчетных сумм (ст. 137 ТК). Если в течение месяца компания этого не сделала, на подотчетные суммы нужно начислить взносы и НДФЛ. Как мы выяснили, так считают чиновники.
Как быть, если подотчетник — директор? Бухгалтеры иногда оформляют авансовый отчет на личные траты директора, например ужины в ресторане. Это рискованно, особенно если расходы значительны. Налоговики усомнятся в их экономической обоснованности. Еще один вариант — выдавать директору долгосрочные займы, а не подотчетные. Но крупные займы также могут вызвать вопросы у налоговиков и банков. Предупредите директора о рисках.
На семинаре Эльвиры Митюковой 20 ноября вы узнаете, за счет каких средств можно выдавать наличные по новым правилам, и когда подотчетникам нужно за них отчитаться.
Источник: https://www.sba-consult.ru/novye-shtrafy-s-janvarja-za-raschety-s-podotchetnikami/