Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая амнистия 2021 что списывают». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Налоговой амнистией называют прощение долгов со стороны государства. При всей привлекательности для населения, налоговая амнистия противоречит конституционной обязанности граждан по уплате налогов. Кроме того, периодические амнистии могут спровоцировать налогоплательщиков перестать платить налоги в расчете на очередное прощение долгов.
Консультант в области права с 10-летним стажем. Специализируется в области гражданского права. Имеет опыт в экспертизе документов.
Налоговая амнистия в 2021 году для ИП
В 2020 году в качестве меры социальной поддержки в связи с пандемией ИП и самозанятые освобождены от части налогов за определенный период.
Амнистируют исключительно те задолженности физических лиц по налогам, которые появились по состоянию до начала 2015 года.
На недвижимость, транспорт, землю. Условие — будет списана задолженность, числившаяся за гражданином на начало 2015-го. Не будет взиматься и начисленная на эти недоимки пеня. Сумма задолженности, причина ее образования и материальное положение гражданина приниматься во внимание не станут. Весь долг будет назван безнадежным к взысканию, его спишут налоговые службы.
Физические лица освобождаются от задолженности по нескольким налогам. Среди них земельный, имущественный, транспортный налог (аннулируется и пеня на них). Юридических лиц это мероприятие не затронет.
Отдельно хотелось бы отметить, что в указанном нормативном акте фигурирует поправка, касающаяся налогообложения пенсионеров земельным налогом. Теперь за пользование участком в пределах 6 соток не придется ничего платить.
Задолженности по налогам на транспорт, дома и землю
Помимо невыполнения обязанности по предоставлению отчетности и расчета размера таких взносов, для списания долгов нужно, чтобы обязательства не были погашены либо взысканы (Пенсионным фондом или налоговиками). В большинстве случаев это будут люди, которые зарегистрировались как ИП, но после этого по факту прекратили заниматься предпринимательской деятельностью.
В. выступил с рядом предложений, направленных на улучшение жизни граждан. Помимо социальных проектов глава государства порекомендовал Правительству разработать законопроект по амнистированию налоговых долгов физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Налоговая амнистия введена Федеральным законом от 28.12.2017 № 436 по инициативе Президента РФ. Большинство долгов налоговики успели списать в 2018 году, но то, что не успели, продолжат проводить в 2021-м. Нормы ФЗ № 346 (например, ст. 11, 12) содержат изменения, которые позволяют списать долги по:
- налогам;
- страховым взносам;
- пеням и штрафам за неуплату обязательных платежей.
Для освобождения от налогов ваш основной код ОКВЭД должен быть упомянут в постановлении 434 от 03.04.2020 г. с перечнем пострадавших отраслей. Для индивидуальных предпринимателей это единственное требование, а вот организации должны еще при этом числиться в реестре МСП. Проверить, имеете ли вы право на амнистию, можно по ИНН в специальном сервисе ФНС.
Унифицированный образец заявления о применении налоговой амнистии не разработан, обращение составляется в свободной форме.
Решение о безнадежности и списании недоимок и задолженностей Федеральная налоговая служба принимает аналогично вышеизложенным вариантам.
В настоящее время каких-либо законодательных инициатив по прощению налоговой недоимки нет. Единственный законопроект, рассматриваемый Государственной Думой, касается переноса срока начисления пени по налогу на имущество физических лиц.
Дополнительно был предоставлен новый вид вычета по земельному налогу. Шесть соток земли теперь налогом не облагается. Рассчитывать на получение привилегии могут только категории граждан, имеющие право на соответствующую льготу. Принять участие в процедуре могут все физические лица. При этом во внимание не будет принята причина появления задолженности и материальное положение гражданина.
Амнистирование долгов по страховым взносам
Внимание! Долги по налогу, сформированные на начало января 2015 года и уплаченные (взысканные) до момента действия №436 закона, под амнистию не попадают.
Разобравшись, какие налоги спишут, необходимо принять во внимание, кто будет осуществлять процедуру. Обязанность по проведению амнистии возложат на налоговую инспекцию, которая расположена по месту регистрации физического лица.
Теоретически, эти долги могли быть признаны безнадежными к взысканию через обращение налогоплательщиков в суд. Благодаря закону об амнистии, долги были списаны автоматически, без обременительной судебной процедуры.
От уплаты НДФЛ также можно освободиться, но только при условии, что долг возник по вине работодателя. Потребность во внесении денежных средств за организацию будет возложена на гражданина в том случае, если работодатель по каким-либо причинам не может самостоятельно определить размер налога и внести необходимую сумму в бюджет.
Учитывая, что на 2021 год приходятся выборы в Государственную думу, шансы на проведение мероприятий по улучшению финансового благополучия граждан возрастают.
Владимир Путин, в свою очередь, в рамках пресс-конференции внес предложение списать гражданам 41 миллиард рублей долгов и отметил, что налоговая нагрузка для предпринимателей – это «тяжкое бремя» (он упомянул налог на капитальный ремонт), а значит, для государства это не выгодно.
Существующие законопроекты и законодательные инициативы
Официальный документ, на основании которого будет осуществлена амнистия, — Федеральный закон, вносящий изменения в ч.1 и 2 НК.
По данным ФНС на 01.01.2015-го задолженность людей по налогам была примерно 103 млрд. Однако, в последующие годы часть этой суммы была гражданами выплачена.
По сведениям, которые передала Федеральная налоговая служба, на 1 января 2015 года долги граждан по налогам на транспорт, дома и землю составили 103 миллиарда рублей (без учета пеней). При этом частично задолженность была погашена в последующие периоды.
Например, аванс по УСН за 1 полугодие составил 100 тысяч рублей. 50 тысяч вы уже оплатили за 1 квартал, а оставшиеся 50 попали под амнистию, и вы их не платите. Аванс за 9 месяцев составил 150 тысяч рублей. Вы вычитаете 100 тысяч за первое полугодие и к оплате остается 50 тысяч.
Облагаются земельные участки, которые находятся в собственности или принадлежат на праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ).
Какой период будет учитываться при списании долгов по налогам
Вопрос сроков исковой давности в налоговой сфере имеет ряд тонкостей, о которых можно прочесть в статье «Сроки исковой давности по налогам для физических и юридических лиц».
Также можно узнать об амнистии, посетив лично налоговую службу и запросив материалы о себе. Как правило, все необходимые документы выдаются быстро и получить нужную информацию можно в течение 1-2 часов.
Ее суть состояла в списании задолженности по налогу на землю, имущество и транспорт, а также пеней и штрафов, начисленных за недоимку. Изменения, внесенные в Налоговый Кодекс, затронули и другие сферы. Так, теперь в категорию льготников вошли пенсионеры.
Рассчитывать на списание долгов по налогам в 2021 году могут все физические лица. При этом неважно, какой размер задолженности у них имеется. Во внимание не будет приниматься и материальное положение должника.
Списание будет осуществлено за период до 1 января 2015 года. Пени и штрафы будут списаны с момента их появления до принятия решения о списании недоимки по налогам физического лица.
Налоговая амнистия представляет собой списание недоимок по неуплаченным в предыдущие годы задолженностям в государственный бюджет и по внебюджетным платежам. Эти меры призваны снизить финансовую нагрузку на физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей.
Согласно тексту документа долги по нескольким категориям налогов, а также пени и штрафы по их неуплате, будут признаны безнадежными к взысканию и списаны.
Индивидуальных предпринимателей амнистия коснется в наиболее широком объеме. Из всех категорий списанию подлежит самый большой спектр задолженностей, включающий как неуплаченные своевременно налоги, так и взносы в фонды соцстраха, а также пени по ним.
Амнистия долгов по транспортному налогу доступна всем российским гражданам, которые являются собственниками зарегистрированных автомобилей. Ее прямое действие ничем не может ограничиваться.
Кто может рассчитывать на списание долгов в 2021 году и где это можно проверить. Списание задолженности по налогам и страховым взносам.
Такие разъяснения дала ФНС России на своем сайте. Там же расписано, на какие именно объекты распространяется освобождение от имущественных налогов.
В качестве основания для списания долгов будет являться сумма долга в налоговую инспекцию или в фонды.
На кого распространяется налоговая амнистия
Важно! ФНС предупреждает, что такие акции не будут носить регулярного характера, поэтому не стоит накапливать задолженность, надеясь на списание в будущем.
Следовательно, налоговая амнистия, в соответствии с законодательством, например, распространяется на плату за коммунальные услуги или суммы кредитов, которые списали, т.е. «условные поступления».
Решение обязательно содержит Ф.И.О.гражданина, его ИНН, суммы недоимки, задолженности, которые списываются. При этом оно произвольно по форме, конкретные сроки его принятия также отсутствуют.
Кому ожидать налоговую амнистию для ИП — что говорит закон
Освобождение от налогов никак не влияет на вашу обязанность отчитываться по ним. Вы как обычно должны рассчитать все налоги и взносы, в положенное время сдать декларации и отразить в них все суммы. В налоговой инспекции потом просто обнулят суммы, на которые распространяется амнистия.
В качестве примера он привел транспортный налог. Так, ФНС имеет право потребовать у автовладельцев уплатить налог на автомобиль за периоды с 2015 по 2017 годы, в связи с тем, что направлению уведомления от налоговой инспекции должно предшествовать не больше чем три года.
С учетом поправок от 2019 года налоги, штрафы и пени четырехлетней давности списываются налоговой службой.