Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единая упрощенная налоговая декларация 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Титульный лист декларации содержит таблицу, где нужно указать нулевые показатели налогов, по которым организация или предприниматель признавались плательщиками.
Срок сдачи единой (упрощенной) декларации – по итогам каждого отчетного периода. Упрощенную декларацию нужно представить не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, девятью месяцами, календарным годом. Сдать единую (упрощенную) декларацию нужно в ИФНС по местонахождению организации или местожительству ИП (п. 2 ст.80 Налогового кодекса РФ).
КНД-1151085 Единая (упрощенная) налоговая декларация
Указанные выше условия являются необходимыми, но не достаточным для подачи единой упрощенной декларации. Кроме них, существуют и другие.
Однако то, что указанные выше налоги включаются в единую декларацию, вовсе не означает, что субъект должен отчитываться по ним всем. Если он не является, например, плательщиком водного налога или налога на землю, указывать соответствующую информацию в единой декларации не нужно.
На возможность подачи особого налогового отчета — единой (упрощенной) налоговой декларации — указывает п. 2 ст. 80 НК РФ. Применять этот документ вместо обычных деклараций разрешается, если налогоплательщиком (юрлицом или ИП) за отчетный период не велась хоздеятельность.
МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 «Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций» (зарегистрирован в Минюсте России 2 июня 2000 г., регистрационный N 2258; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 25, 19 июня 2000 г.).
ЕУД, согласно порядку формирования (утвержден приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н), может подаваться вместо расчетов и деклараций, по которым отчетным периодом являются год или квартал. Нельзя подавать ЕУД по тем налогам, отчетность по которым является ежемесячной.
Если вы работаете в ПО впервые – потребуется внести данные о вашей организации или ИП. Программа запросит их сама сразу после установки, но имейте в виду, что если что-то требуется изменить или добавить данные о новой организации, то делается это при помощи кнопок «Редактировать» и «Сменить/добавить налогоплательщика».
Единая упрощенная декларация (нулевая) – документ, который позволяет налогоплательщикам, не имеющим оборотов в отчетном периоде, отчитаться за него в упрощенном виде, не заполняя многочисленные формы, которые требуется обычно сдавать в ИФНС.
ЕУД — это подтверждение отсутствия объекта налогообложения. Для примера рассмотрим различные мнения о возможности подачи ЕУД при ЕНВД. Минфин считает, что нулевая декларация на ЕНВД формироваться не может, т. к. при нахождении на данном спецрежиме налог исчисляется из базовой доходности и физических показателей.
У субъекта в отчетном периоде не должно быть операций, которые подлежат включению в раздел 7 декларации по НДС. Это операции, которые объектом налогообложения не являются, но в отчетность попадают обязательно. Если такие операции были, подавать вместо декларации по НДС единую декларацию нельзя.
Единая упрощенная налоговая декларация 2020 заполняется в порядке, который регламентирован вышеупомянутым приказом Минфина № 62н. Общие требования к бумажной форме отчета:
- заполняется ручкой (синего или черного цвета), либо на компьютере и затем распечатывается на принтере;
- исправления всевозможными канцелярскими корректорами запрещены;
- компании и ИП заполняют только 1-й лист, физлица, не имеющие статуса ИП – оба листа.
Если срок сдачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день.
Аналогично и в случае, если бы на балансе компании числилось какое-либо имущество, облагаемое налогами (земля, транспорт или недвижимость). В этом случае ограничиться подачей ЕУД также не получится: придется сдавать вместо ЕУД все положенные при ОСНО формы отчетности.
То есть ИП может решать — подавать нулевку по НДС или подавать ЕУД. НДС подается только электронно, то есть ИП понадобится либо оформлять сертификат электронной подписи на себя, либо воспользоваться услугами кого-то, кто по доверенности отправит отчетность за него. При этом ЕУД можно сдать в бумажном виде как лично, так и по почте. Наш ИП принял решение сформировать ЕУД и направить почтой в ФНС.
Представление единой декларации не отменяет обязанности ИП на ОСНО сдать ежегодную декларацию 3-НДФЛ, отражать которую в единой упрощенной форме не нужно.
Единую декларацию можно подавать лишь по тем налогам, для которых налоговым периодом является квартал или календарный год (НДС, налог на прибыль).
Обратите внимание: если, не соблюдая требуемых условий, по налогам сдать единую упрощенную декларацию, нулевая или иная отчетность по этим налогам будет считаться непредставленной, что грозит налогоплательщику штрафом.
Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если декларацию подает представитель налогоплательщика) и др.
Это связано с тем, что достаточно трудно найти компанию, у которой полностью отсутствуют какие-либо денежные операции. Как минимум, выплачивается зарплата гендиректору или списываются деньги за обслуживание расчетного счета в банке.
При подтверждении достоверности и полноты сведений в декларации представителем налогоплательщика, указывается полное наименование организации либо фамилия, имя, отчество (полностью) физического лица — представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
Единая упрощенная декларация (ЕУД) — особая форма налогового отчета, которую можно использовать лишь в определенных ситуациях и в отношении далеко не всех налогов. Подробнее об условиях ее применения — в нашем материале.
Декларация подается в ИФНС по месту нахождения организации либо месту жительства физического лица. Подать ее можно лично, через представителя, почтовым отправлением с описью либо по ТКС.
МНС России от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 «Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрирован в Минюсте России 16 мая 2002 г., регистрационный N 3437; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 21, 27 мая 2002 г.; «Российская газета», N 89, 22 мая 2002 г.).
Обратите внимание: обязанности подавать единую упрощённую декларацию нет ни у кого из налогоплательщиков. Эта форма введена лишь для удобства. Бизнес-субъекты сами выбирают, что подавать — ЕУД или нулевые декларации по своим налогам.
Другой пример — ИП встал на учёт в январе 2020 года, сразу перешел на упрощённую систему, но до конца года у него не было никаких операций и объектов обложения. Его налоговая система предусматривает подачу лишь одного отчёта по итогам года. Вместо него он может подать единую упрощённую налоговую декларацию. Срок сдачи отчёта за 2020 год — 20.01.2021.
Единая (упрощенная) налоговая декларация 2020 может представляться вместо сдачи отчетности по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. Однако для этого необходимо выполнение определенных условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):
- во-первых, в отчетном (налоговом) периоде, за который налогоплательщик собирается представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, у него не было объекта налогообложения;
- во-вторых, за этот период не было движения денежных средств ни в кассе организации, ни на ее счетах в банках.
Рассмотрим образец единой упрощенной налоговой декларации за 1 квартал 2020 г., который планирует предоставить омская компания ООО «Альфа», занимающаяся оптовой торговлей обоями (ОКВЭД 46.73.7). Компания зарегистрирована в ИФНС 25.02.2020 г. на ОСНО и оборотов за 1-й квартал не имела. Никаких расходов за период также не понесла, движения денежных средств в кассе и на расчетном счете не было.
Как заполняется единая декларация, кто сдает, куда и в какие сроки, по каким налогам придется отчитываться в обычном порядке – обо всем этом в нашей статье. Здесь же вы найдете пример заполнения упрощенной декларации.
Чем грозит несвоевременная подача ЕУД
Важно учесть, что страховые взносы ПФР, ОМС и ФСС – это не налоги, их показывать в единой упрощенной декларации нельзя, а придется сдать нулевые расчеты.
Единую (упрощенную) декларацию сдают как на бумаге, так и электронно (при среднесписочной численности более 100 человек).
Сайт-помощник по составлению различных договоров. Шаблоны и бланки. Всё готово, от вас — вставить в редакторе свои данные и распечатать.
В графе 4 таблицы нужно отметить номер квартала в формате «01», «02», «03», «04» (только для квартальных налогов).
Форма единой упрощенной налоговой декларации по КНД 1151085 была утверждена еще в 2007 году приказом Минфина. Единственное изменение, которое было внесено за это время в данную декларацию, — изменение ОКАТО на ОКТМО.
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Все это числовые значения. Просто физпоказатель в случае его выбытия будет равен 0. В итоге налога к уплате не получится. Но вот с точки зрения правильного заполнения отчета «впихнуть» числовые значения в ЕУД не удастся.
Управление Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия публикует сроки представления налоговых деклараций (расчетов, сведений) на период с 01.01.2021 по 30.06.2021.
Единая упрощенная декларация: кто сдает
Внимание! Любое движение средств по расчетному счету или кассе, включая ошибочное зачисление или списание денег, станет препятствием для подачи единой упрощенной декларации. Сюда относится в том числе и комиссия за ведение банковского счета.
Возможность подать в бумажном виде может помочь тем, кто сдает отчётность по НДС. Дело в том, что декларацию по этому налогу необходимо направлять строго в электронной форме через уполномоченного оператора, с которым нужно заключать договор. Если декларацию по НДС послать почтой или представить лично, её не примут. А вот ЕУД можно подать и на бумаге.
Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.
С 2015 года декларации по НДС необходимо сдавать только в электронной форме с усиленной цифровой подписью. Поэтому для сдачи деклараций Петрову И.А. придется обращаться в специализированную компанию.
Сдавать ЕУД могут как предприятия, так и физлица. Для того чтобы заменить нулевки по нескольким налогам на ЕУД, требуется обязательное выполнение таких условий (ст. 80 НК РФ):
- в течение периода, за который формируется ЕУД, должны отсутствовать движения денежных средств у отчитывающегося налогоплательщика — как по банковским счетам, так и по кассе;
- по налогам, которые налогоплательщик уплачивает на применяемом налоговом режиме, должны отсутствовать объекты налогообложения.